老師我再問下：我月底認證進項1000當月預交200月底銷項800，就多交200這樣做，借：應交稅費—未交增值稅200，貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）200。那下個月如果我銷項1000—進項600-上月進項多200-上月多交200=0就不做賬務處理了嘛？那如果銷項1000—進項400—上月進項200—上月多交200=要交200會計處理就借：應—應（轉出未交增值稅）200貸：應—未交增值稅200嘛，那如果銷項1000—進項1200—上月進項200—上月多交200—當月又預交200怎么辦？這樣做可以

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2017-01-14 17:40

您好，預交的增值稅，借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金，200，貸：現金或者銀行存款，200。下個月如果銷項1000—進項600-上月進項多200-上月多交200=0，就不做賬務處理了。那如果銷項1000—進項400—上月進項200—上月多交200=要交200會計處理，就借：應—應（轉出未交增值稅）200，貸：應—未交增值稅200，那如果銷項1000—進項1200—上月進項200—上月多交200—當月又預交200，有余額的明細科目，都轉入應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，然后再把應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，轉入應交稅費-未交增值稅科目，就行了。

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