雨后&檸檬草 追問

2017-01-14 19:27

老師，甲方與乙方簽訂鋁合金加工制作安裝工程合同，乙方把這一業務交給丙方，乙方負責購買鋁合金加工材料。請問，這樣做憑證對嘛？乙方購買材料做借 預付賬款 貸 銀行存款，乙方與丙方結款時，乙方做 借 預付賬款 貸 銀行存款，當甲方與乙方結賬轉成本時，借 銀行存款 貸 預付賬款

雨后&檸檬草 追問

2017-01-14 20:11

正確應該怎么做

王雁鳴老師 解答

2017-01-14 16:02

您好，工程轉包不可以用簡易征收。簡易征收適用形式如下。
1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。
2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建筑工程。
3.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
建筑工程老項目，是指：
（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；
（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。

王雁鳴老師 解答

2017-01-14 19:10

您好，清包工是材料全部由甲方提供，甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建筑工程。本質一個是全部，一個是部分。

王雁鳴老師 解答

2017-01-14 19:30

您好，這樣做不行的。

王雁鳴老師 解答

2017-01-14 20:17

您好，正確的應該是，乙方與丙方結款時，乙方做 借 預付賬款 貸 銀行存款，收到乙方發票，借：營業成本，應交稅費-應交增值稅-進項（一般納稅人取得增值稅專用發票，否則無此分錄），貸：預付賬款。與甲方結算時，借：銀行存款，貸：主營業務收入，應交稅費-應交增值稅-銷項。同時結轉成本，借：主營業務成本，貸：營業成本。