甲公司為增值稅一般納稅人向乙公司銷售商品一批，商品價款20萬元增值稅稅額2.6萬元，以銀行存款支付代墊運費一萬元增值稅額0.09萬元，上述業務均已開具增值稅專用發票全部款項尚未收到，不考慮其他因素，甲公司應收賬款的入賬金額為多少萬元？這道題的，代墊運雜費，為什么記銀行存款？代墊運雜費中含有進項稅額，如果記入銀行存款，就不能抵扣了？在實務中代墊運雜費的增值稅發票抬頭開哪家公司？里邊的進項稅額不是可以抵扣嗎？

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2021-10-28 10:39

你好，應收賬款的入賬金額=20萬+2.6萬+1萬+0.09萬
因為是以銀行存款支付代墊運費，所以借方是應收賬款，貸方是銀行存款
代墊運雜費，這個對于銷售方來說是代墊款項，進項是給購買方抵扣，而不是給銷售方抵扣的。
代墊運雜費的增值稅發票抬頭開乙公司。進項是乙公司抵扣，而不是甲公司

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