小微 追問

2021-10-23 10:38

1,201-88.5-100=12.5   2,600*25%-100=50.我也不知道我哪里想錯了？

陳詩晗老師 解答

2021-10-23 10:50

我沒太看明白你這兩個過程的數據是怎么來的。兩種方法，一個是直接法，一個是間接法。直接法使用你稅法口徑認可的收入減去對應的成本費用來計算所得稅。間接法就是先算會計口徑的利潤，再來調整會計和稅法口徑的差異，用調整后的金額來算所得稅。

小微 追問

2021-10-23 11:03

第一種是所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產即201-88.5，退了100，就是12.5.第二種答案直接用會計利潤*稅率-退稅，兩個答案不一樣，哪里出錯了？

陳詩晗老師 解答

2021-10-23 11:16

你不能直接用會計利潤來算。在計算當期的所得稅費用，就直接適用應交所得稅，再加上遞延所得稅費用來確定的。

小微 追問

2021-10-23 11:50

那答案是錯的？答案是用會計利潤*稅率-100的。

陳詩晗老師 解答

2021-10-23 11:51

那是不對的，你看教材的原始公司加起來，原始公司的所得稅費用就是應交所得稅，加上遞延所得稅費用。