老師您好小規模納稅人，第三季度盈利，截止到9.30日本年利潤貸方余額為639392.40元需要繳納多少所得稅，現在最新的所得稅政策是什么樣的，謝謝您

森林老師

職稱：中級會計師

2021-10-21 19:37

同學，你好，計算過程 639392.4*2.5%
自2021 年1 月1 日至2022 年12 月31 日，小型微利企業所得稅優惠政策如下：
（1）對小型微利企業年應納稅所得額不超過100 萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所
得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；
（2）對年應納稅所得額超過100 萬元但不超過300 萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
案例：A 企業是從事辦公用品批發的納稅人，2021 年第1 季度從業人數100 人，資產總額300 萬元，收入總額為200 萬元，成本和費用總計為105 萬元，假設不考慮其他因素，A 企業2021 年第1 季度需要預繳的企業所得稅是多少？
預繳企業所得稅時，小型微利企業的資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷，上述案例中，A 企業是符合小微企業條件的，那么A 企業第1 季度需預繳企業所得稅為：
（200-105）×25%×20%×50%=2.375 萬
提示：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100 萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，即稅率按照12.5%×20%