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送心意

王雁鳴老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-01-10 19:00

老師,我是否只填收入后面表都自己跳出來的,我就是怕是否還需要填其他什么內(nèi)容?核定征收對(duì)于哪種公司來說比較適合?

王雁鳴老師 解答

2017-01-10 18:41

您好,在填b類所得稅申報(bào)表時(shí),是否只要把本年不含稅收入填入即可,表中計(jì)算公式是不含稅收入*核定利潤率*0.25減已經(jīng)預(yù)交的,這樣對(duì)的。請(qǐng)參考以下說明
填報(bào)說明
一、適用范圍
本表由實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用。實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人,年度匯算清繳使用本表。
二、表頭項(xiàng)目
1.“稅款所屬期間”:為稅款所屬期月(季)度第一日至所屬期月(季)度最后一日。
年度中間開業(yè)的,“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月(季)度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報(bào)。
2.“納稅人識(shí)別號(hào)”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號(hào)碼(15位)。
3.“納稅人名稱”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件中的納稅人全稱。
三、具體項(xiàng)目填報(bào)說明
(一)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
1.本表第1行至第11行由“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填寫。第1行“收入總額”:填寫本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額。
2.第2行“不征稅收入”:填報(bào)納稅人計(jì)入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
3.第3行“免稅收入”:填報(bào)納稅人計(jì)入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。第3行填報(bào)4行+5行+6行+7行+8行的合計(jì)數(shù)。
4.第4行“國債利息收入”:填報(bào)納稅人持有國務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。
5.第5行“地方政府債券利息收入”:填報(bào)納稅人持有地方政府債券利息收入。
6.第6行“符合條件居民企業(yè)之間股息紅利等權(quán)益性收益”:填報(bào)本期發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益情況。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。
7.第7行“符合條件的非營利組織的收入”:根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕122號(hào))等規(guī)定,符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營利組織,填報(bào)取得的捐贈(zèng)收入等免稅收入,不包括營利性收入。
8.第8行“其他免稅收入”:填報(bào)國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼。
9.第9行“應(yīng)稅收入額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第9行=第1行-2
行-3行。
10.第10行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。
11.第11行“應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第11行=第9行×10行。
12.本表第12行至第14行由“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填報(bào)。第12行“成本費(fèi)用總額”:填寫本年度累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額。
13.第13行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。
14.第14行“應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第14行=第12行÷(100%-第13行“應(yīng)稅所得率”)×第13行。
(二)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算
1.第15行“稅率”:填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。
2.第16行“應(yīng)納所得稅額”:
(1)按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人,第16行=第11行×15行。
(2)按照成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人,第16行=第14行×15行。
(三)應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額的計(jì)算
1.第17行“減:符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”:根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定,符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報(bào)的減免所得稅額。包括減按20%稅率征收(減低稅率政策)和減按10%稅率征收(減半征稅政策)。
享受減低稅率政策的,本行填寫本表第11行或第14行×5%的積。
享受減半征稅政策的,本行填寫本表第11行或第14行×15%的積;同時(shí)填寫第18行“減半征稅”。
2.第19行“已預(yù)繳所得稅額”:填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。
3.第20行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”:根據(jù)相關(guān)行計(jì)算填報(bào)。第20行=第16行-17行-19行。當(dāng)?shù)?0行≤0時(shí),本行填0。
(四)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報(bào)
第21行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定本期應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額(小型微利企業(yè)填報(bào)核減減免稅額之后的數(shù)額)。稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)小型微利企業(yè)減免稅時(shí),按照該行次數(shù)額,根據(jù)情況倒算減免稅數(shù)額。
(五)小型微利企業(yè)判定信息的填報(bào)
1.預(yù)繳申報(bào)時(shí)本欄次為必填項(xiàng)目,填寫“是否屬于小型微利企業(yè)”。
(1)核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人:
①納稅人上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的,本年預(yù)繳時(shí),選擇“是”,預(yù)繳累計(jì)會(huì)計(jì)利潤不符合小微企業(yè)條件的,選擇“否”。
②本年度新辦企業(yè),“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件,選擇“是”,預(yù)繳累計(jì)會(huì)計(jì)利潤不符合小微企業(yè)條件的,選擇“否”。
③上年度“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件,應(yīng)納稅所得額不符合小微企業(yè)條件的,預(yù)計(jì)本年度會(huì)計(jì)利潤符合小微企業(yè)條件,選擇“是”,預(yù)繳累計(jì)會(huì)計(jì)利潤不符合小微企業(yè)條件,選擇“否”。
④納稅人第1季度預(yù)繳所得稅時(shí),鑒于上一年度匯算清繳尚未結(jié)束,可以按照上年度第4季度預(yù)繳情況選擇“是”或“否”。
⑤不符合小型微利企業(yè)條件的,選擇“否”。
(2)核定應(yīng)納稅額的納稅人:
核定定額征收納稅人,換算應(yīng)納稅所得額大于30萬的填“否”,其余填“是”。
2.年度申報(bào)時(shí)填寫小型微利企業(yè)相關(guān)指標(biāo),本欄次為必填項(xiàng)目。
(1)“所屬行業(yè)”:填寫“工業(yè)”或者“其他”。工業(yè)企業(yè)包括:采礦業(yè)、制造業(yè)、電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè);除工業(yè)以外的行業(yè)填寫“其他”。
(2)“從業(yè)人數(shù)”:指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù),以及企業(yè)接受勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。從業(yè)人數(shù)填報(bào)納稅人全年季度平均從業(yè)人數(shù),具體計(jì)算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均從業(yè)人數(shù)=全年各季度平均值之和÷4
(3)“資產(chǎn)總額”:填報(bào)納稅人全年季度資產(chǎn)總額平均數(shù),計(jì)算方法同“從業(yè)人數(shù)”口徑,資產(chǎn)總額單位為萬元,小數(shù)點(diǎn)后保留2位小數(shù)。
(4)“國家限制和禁止行業(yè)”:納稅人從事國家限制和禁止行業(yè),選擇“是”,其他選擇“否”。
四、表內(nèi)表間關(guān)系
1.第9行=第1行-第2行-第3行。
2.第11行=第9行×第10行。
3.第14行=第12行÷(100%-第13行)×第13行。
4.第16行=第11行(或第14行)×第15行。
5.第17行=第11行或第14行×15%(或5%)的積。
6.第20行=第16行-第17行-第19行。當(dāng)?shù)?0行≤0時(shí),本行填0。

王雁鳴老師 解答

2017-01-10 19:03

您好,一般有收入,核定的利潤率,稅率就行了,其他按照上面說明填寫,核定征收的對(duì)于不做賬的小企業(yè)比較適合的。

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您好,在填b類所得稅申報(bào)表時(shí),是否只要把本年不含稅收入填入即可,表中計(jì)算公式是不含稅收入*核定利潤率*0.25減已經(jīng)預(yù)交的,這樣對(duì)的。請(qǐng)參考以下說明 填報(bào)說明 一、適用范圍 本表由實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用。實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人,年度匯算清繳使用本表。 二、表頭項(xiàng)目 1.“稅款所屬期間”:為稅款所屬期月(季)度第一日至所屬期月(季)度最后一日。 年度中間開業(yè)的,“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月(季)度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報(bào)。 2.“納稅人識(shí)別號(hào)”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號(hào)碼(15位)。 3.“納稅人名稱”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件中的納稅人全稱。 三、具體項(xiàng)目填報(bào)說明 (一)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 1.本表第1行至第11行由“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填寫。第1行“收入總額”:填寫本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額。 2.第2行“不征稅收入”:填報(bào)納稅人計(jì)入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 3.第3行“免稅收入”:填報(bào)納稅人計(jì)入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。第3行填報(bào)4行+5行+6行+7行+8行的合計(jì)數(shù)。 4.第4行“國債利息收入”:填報(bào)納稅人持有國務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。 5.第5行“地方政府債券利息收入”:填報(bào)納稅人持有地方政府債券利息收入。 6.第6行“符合條件居民企業(yè)之間股息紅利等權(quán)益性收益”:填報(bào)本期發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益情況。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。 7.第7行“符合條件的非營利組織的收入”:根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕122號(hào))等規(guī)定,符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營利組織,填報(bào)取得的捐贈(zèng)收入等免稅收入,不包括營利性收入。 8.第8行“其他免稅收入”:填報(bào)國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼。 9.第9行“應(yīng)稅收入額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第9行=第1行-2 行-3行。 10.第10行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。 11.第11行“應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第11行=第9行×10行。 12.本表第12行至第14行由“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填報(bào)。第12行“成本費(fèi)用總額”:填寫本年度累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額。 13.第13行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。 14.第14行“應(yīng)納稅所得額”:根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第14行=第12行÷(100%-第13行“應(yīng)稅所得率”)×第13行。 (二)應(yīng)納所得稅額的計(jì)算 1.第15行“稅率”:填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。 2.第16行“應(yīng)納所得稅額”: (1)按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人,第16行=第11行×15行。 (2)按照成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人,第16行=第14行×15行。 (三)應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額的計(jì)算 1.第17行“減:符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”:根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定,符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報(bào)的減免所得稅額。包括減按20%稅率征收(減低稅率政策)和減按10%稅率征收(減半征稅政策)。 享受減低稅率政策的,本行填寫本表第11行或第14行×5%的積。 享受減半征稅政策的,本行填寫本表第11行或第14行×15%的積;同時(shí)填寫第18行“減半征稅”。 2.第19行“已預(yù)繳所得稅額”:填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。 3.第20行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”:根據(jù)相關(guān)行計(jì)算填報(bào)。第20行=第16行-17行-19行。當(dāng)?shù)?0行≤0時(shí),本行填0。 (四)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報(bào) 第21行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定本期應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額(小型微利企業(yè)填報(bào)核減減免稅額之后的數(shù)額)。稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)小型微利企業(yè)減免稅時(shí),按照該行次數(shù)額,根據(jù)情況倒算減免稅數(shù)額。 (五)小型微利企業(yè)判定信息的填報(bào) 1.預(yù)繳申報(bào)時(shí)本欄次為必填項(xiàng)目,填寫“是否屬于小型微利企業(yè)”。 (1)核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人: ①納稅人上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的,本年預(yù)繳時(shí),選擇“是”,預(yù)繳累計(jì)會(huì)計(jì)利潤不符合小微企業(yè)條件的,選擇“否”。 ②本年度新辦企業(yè),“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件,選擇“是”,預(yù)繳累計(jì)會(huì)計(jì)利潤不符合小微企業(yè)條件的,選擇“否”。 ③上年度“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件,應(yīng)納稅所得額不符合小微企業(yè)條件的,預(yù)計(jì)本年度會(huì)計(jì)利潤符合小微企業(yè)條件,選擇“是”,預(yù)繳累計(jì)會(huì)計(jì)利潤不符合小微企業(yè)條件,選擇“否”。 ④納稅人第1季度預(yù)繳所得稅時(shí),鑒于上一年度匯算清繳尚未結(jié)束,可以按照上年度第4季度預(yù)繳情況選擇“是”或“否”。 ⑤不符合小型微利企業(yè)條件的,選擇“否”。 (2)核定應(yīng)納稅額的納稅人: 核定定額征收納稅人,換算應(yīng)納稅所得額大于30萬的填“否”,其余填“是”。 2.年度申報(bào)時(shí)填寫小型微利企業(yè)相關(guān)指標(biāo),本欄次為必填項(xiàng)目。 (1)“所屬行業(yè)”:填寫“工業(yè)”或者“其他”。工業(yè)企業(yè)包括:采礦業(yè)、制造業(yè)、電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè);除工業(yè)以外的行業(yè)填寫“其他”。 (2)“從業(yè)人數(shù)”:指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù),以及企業(yè)接受勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。從業(yè)人數(shù)填報(bào)納稅人全年季度平均從業(yè)人數(shù),具體計(jì)算公式如下: 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均從業(yè)人數(shù)=全年各季度平均值之和÷4 (3)“資產(chǎn)總額”:填報(bào)納稅人全年季度資產(chǎn)總額平均數(shù),計(jì)算方法同“從業(yè)人數(shù)”口徑,資產(chǎn)總額單位為萬元,小數(shù)點(diǎn)后保留2位小數(shù)。 (4)“國家限制和禁止行業(yè)”:納稅人從事國家限制和禁止行業(yè),選擇“是”,其他選擇“否”。 四、表內(nèi)表間關(guān)系 1.第9行=第1行-第2行-第3行。 2.第11行=第9行×第10行。 3.第14行=第12行÷(100%-第13行)×第13行。 4.第16行=第11行(或第14行)×第15行。 5.第17行=第11行或第14行×15%(或5%)的積。 6.第20行=第16行-第17行-第19行。當(dāng)?shù)?0行≤0時(shí),本行填0。
2017-01-10 18:41:58
您好 ,個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(bào)表(A表)中,收入總額不含稅金的。
2018-09-11 17:59:59
你好收入是不含稅的。
2022-07-07 10:00:02
你好,是填不含稅收入金額
2019-10-22 09:31:12
你好! 是不含稅收入
2019-10-04 16:21:56
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