居民企業在境外投資設立不具有獨立納稅地位的分支機構,其來源于境外的所得,以境外收入總額扣除與取得境外收入有關的各項合理支出后的余額為應納稅所得額。各項收入、支出按企業所得稅法及實施條例的有關規定確定。 居民企業在境外設立不具有獨立納稅地位的分支機構取得的各項境外所得,無論是否匯回中國境內,均應計入該企業所屬納稅年度的境外應納稅所得額。 在A國設有分支機構,A國分支機構當年應納稅所得額300萬元,其中生產經營所得200萬元,A國規定稅率為20%;特許權使用費所得100萬元,A國規定的稅率為30%;從A國分回稅后利潤230萬元,為什么答案在計算境內應納稅所得額時要減230 這兩者是不是矛盾呀?
wang123
于2021-10-18 17:10 發布 ??2480次瀏覽
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陳詩晗老師
職稱: 注冊會計師,高級會計師
相關問題討論

你好,這個是企業所得稅;您說的是個人所得稅看是否大于4000
2020-07-23 11:24:21

你好!
B
(1)選項ACD:以收入全額為應納稅所得額;(2)選項B:以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。
2020-03-20 11:17:18

230
在境外已經繳納稅,是可以全額抵扣
所以計算境內時,直接把這個減掉來計算的
2021-10-18 20:10:27

2.勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得
(1)個人所得稅預扣預繳計算方法
扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時,按次或者按月預扣預繳個人所得稅。具體預扣預繳稅款計算方法為:
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額,稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
減除費用:勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得預扣預繳稅款時,每次收入不超過四千元的,減除費用按八百元計算;每次收入四千元以上的,減除費用按百分之二十計算。
應納稅所得額:勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額。勞務報酬所得適用百分之二十至百分之四十的超額累進預扣率,稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。
勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數
稿酬所得、特許權使用費所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×20%
2019-09-10 15:44:02

您好,居民企業的股息是免稅的,非居民企業不免稅。
2020-07-24 23:44:19
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