老師,您好!我公司與其他公司合作經(jīng)營一個項目,經(jīng)營期一年,在這一年中我們投入資金80萬元,供貨120萬元,銷售收入160萬元,現(xiàn)結(jié)束合作,公司有40萬元收不回來。一直掛著其他應(yīng)收款-,年底了確認(rèn)是收不回來了賬如何處理?
云中仙鶴
于2017-01-10 11:23 發(fā)布 ??679次瀏覽
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袁老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
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2017-01-23 09:57:32

股權(quán)轉(zhuǎn)讓交不交增值稅?
股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納增值稅,不過并不是所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為都要繳納增值稅,個人和個體戶轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)免征增值稅。任何持股主體,轉(zhuǎn)讓未上市公司的股權(quán)都不屬于增值稅征收范圍。只有公司、合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)作為持股主體轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)時,才需要按轉(zhuǎn)讓金融商品繳納增值稅。
一、股權(quán)轉(zhuǎn)讓交不交增值稅呢?
股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納增值稅,不過并不是所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為都要繳納增值稅,個人和個體戶轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)免征增值稅。任何持股主體,轉(zhuǎn)讓未上市公司的股權(quán)都不屬于增值稅征收范圍。只有公司、合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)作為持股主體轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)時,才需要按轉(zhuǎn)讓金融商品繳納增值稅。
二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓都需要繳納哪些稅款?
股權(quán)轉(zhuǎn)讓主要涉及4種稅,分別是增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅和印花稅。
1、增值稅
股權(quán)轉(zhuǎn)讓增值稅的納稅主體是股權(quán)轉(zhuǎn)讓方。不過并不是所有股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為都要繳納增值稅,個人和個體戶轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)免征增值稅。任何持股主體,轉(zhuǎn)讓未上市公司的股權(quán)都不屬于增值稅征收范圍。只有公司、合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)作為持股主體轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)時,才需要按轉(zhuǎn)讓金融商品繳納增值稅。
金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率:一般納稅人為6%,小規(guī)模納稅人為3%。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的增值稅公式為:應(yīng)納稅額=(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)購買成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費用)/(1 6%)再*6%
2、企業(yè)所得稅和個人所得稅
股權(quán)轉(zhuǎn)讓還需要繳納企業(yè)所得稅或者個人所得稅,至于到底是哪一種稅,就要看持股主體是企業(yè)還是個人了。企業(yè)作為持股主體轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納企業(yè)所得稅;而個人作為持股主體轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納個人所得稅。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個人所得稅公式為:應(yīng)納稅額=(轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費用)*稅率20%
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅公式為:應(yīng)納稅額=(轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得該股權(quán)所發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中所支付的相關(guān)合理費用)*稅率25%
3、印花稅
股權(quán)轉(zhuǎn)讓肯定要簽股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或者協(xié)議,而法規(guī)規(guī)定交易合同必須要貼花繳納印花稅。與其他稅種不同,股權(quán)轉(zhuǎn)讓時印花稅的納稅主體是轉(zhuǎn)讓方和受讓方雙方。股權(quán)轉(zhuǎn)讓的印花稅公式為:應(yīng)納稅額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同所載金額*稅率5/10000。
2021-03-09 10:01:16

刷單的掛往來就可以了,刷單付的費用計入銷售費用
2020-07-14 12:27:11

您好!銷售貨物和提供服務(wù)這些是用應(yīng)收賬款
2022-04-01 09:29:19

你好,計入其他應(yīng)收款核算
2017-09-14 22:04:31
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