年末存貨盤虧，在匯算清繳時要注意什么？

張偉老師

職稱：會計師

2017-01-09 11:46

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）第七、八、十、二十六條的規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，可將資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報和專項(xiàng)申報兩種申報形式。其中，屬于清單申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會計核算科目進(jìn)行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，有關(guān)會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳椋粚儆趯ｍ?xiàng)申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)（或逐筆）報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報的形式申報扣除。存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：（一）存貨計稅成本確定依據(jù)；（二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件；（三）存貨盤點(diǎn)表；（四）存貨保管人對于盤虧的情況說明。因此，納稅人應(yīng)按上述規(guī)定辦理企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布&lt;企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法&gt;的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）第七、八、十、二十六條的規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報時，可將資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報和專項(xiàng)申報兩種申報形式。其中，屬于清單申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會計核算科目進(jìn)行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，有關(guān)會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳椋粚儆趯ｍ?xiàng)申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)（或逐筆）報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報的形式申報扣除。存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：（一）存貨計稅成本確定依據(jù)；（二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件；（三）存貨盤點(diǎn)表；（四）存貨保管人對于盤虧的情況說明。因此，納稅人應(yīng)按上述規(guī)定辦理企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除。

2017-01-09 11:46:58

你好，是什么盤虧呢。

2019-05-15 11:28:09

同學(xué)，你好正常盤盈和盤虧，是不需要調(diào)整的。

2024-04-11 11:15:59

你好！可以的。不過還是看金額，如果你金額大還是咨詢下稅局為好。這個其實(shí)沒有明確標(biāo)準(zhǔn)

2017-05-15 09:48:27

，盤盈的存貨應(yīng)按公允價值確定收入計入應(yīng)該納稅所得額，與會計準(zhǔn)則規(guī)定的按重置成本沖減管理費(fèi)用的規(guī)定不同，產(chǎn)生稅會差異，需要做納稅調(diào) 整。首先對沖減的管理費(fèi)用做納稅調(diào)增，再按公允價值調(diào)整其他收入，如果重置成本與公允價值相同，則對應(yīng)納稅所得額無影響。　　存貨盤虧、毀損的稅務(wù)處理

2018-05-30 10:02:27

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