丁公司準(zhǔn)備投產(chǎn)一條生產(chǎn)線,已知該生產(chǎn)線需2年建成,開始時(shí)一次性投入200萬元。建成投產(chǎn)時(shí),需墊支營運(yùn)資金50萬元。該生產(chǎn)線可使用8年,殘值率為5%,每年可獲得稅后營業(yè)利潤120萬元,該企業(yè)要求的最低報(bào)酬率為10%,適用的所得稅稅率為25%。(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))[已知:(P/A,10%,7)=4.8684,(P/F,10%,2)=0.8264,(P/F,10%,10)=0.3855]。 這道題三到九年的凈利潤為什么是120×(1-25%),為什么要×(1-25%)
稱心的咖啡
于2021-10-12 16:35 發(fā)布 ??3326次瀏覽
- 送心意
bamboo老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2021-10-12 16:37
您好
120是稅后的營業(yè)利潤 營業(yè)利潤包含了企業(yè)所得稅 凈利潤是所得稅之后的 所以是120×(1-25%),
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您好
120是稅后的營業(yè)利潤 營業(yè)利潤包含了企業(yè)所得稅 凈利潤是所得稅之后的 所以是120×(1-25%),
2021-10-12 16:37:50

不是看凈利潤這個(gè),看的是二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
2020-03-27 14:19:04

應(yīng)納企業(yè)所得稅=收入*凈利潤率*25%,所以應(yīng)納企業(yè)所得稅費(fèi)用=收入*4%*25%=0.1*收入。如果應(yīng)納所得稅額>300萬,收入大于3000萬。
2023-03-27 09:49:18

您好:
通常是這樣理解,請(qǐng)問具體是什么問題呢。
2018-10-18 11:11:56

你好
營業(yè)利潤=60萬—30萬%2B0.5萬—0.4萬—1萬—3.2萬—6.9萬—1萬%2B2萬
利潤總額=60萬—30萬%2B0.5萬—0.4萬—1萬—3.2萬—6.9萬—1萬%2B2萬%2B5萬—3萬
凈利潤=(60萬—30萬%2B0.5萬—0.4萬—1萬—3.2萬—6.9萬—1萬%2B2萬%2B5萬—3萬)*(1—25%)
2020-06-28 14:37:17
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