大白
于2021-10-12 14:11 發布 ??1850次瀏覽
樸老師
職稱： 會計師
2021-10-12 14:28
三、生活性服務業納稅人應按照當期可抵扣進項稅額的15%計提當期加計抵減額。按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額；已按照15%計提加計抵減額的進項稅額，按規定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額請問這個是什么意思，我們是符合50%生活服務的銷售額占比的，需要怎么享受呢？一般納稅人，進項認證了還要轉出嗎？
答： 同學你好 這個不能抵扣的肯定要轉出
1某食品生產企業（產品適用稅率 13%）2021 年 1 月末盤點時發現，上月從農民手中購進的玉米（庫存賬面成本為117500 元，已申報抵扣進項稅額）因管理不善發生霉爛，使賬面成本減少38140 元（包括運費成本 520 元），支付的運費取得一般納稅人的專票；由于玉米市場價格下降，使存貨發生跌價損失 1100 元；因管理不善丟失去年 12 月份購進未使用的過濾器一臺，購進時取得專票，固定資產賬面成本 5600 元。則該企業當月進項稅額轉出額為（）元
答： 則該企業當月進項稅額轉出額 （38140-520）/（1-0.09）*0.09+520*0.09+5600*0.13=4495.46
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
增值稅一般納稅人外購貨物(已經抵扣進項稅額),發生的下列情形中,需要做進項稅額轉出的有( )A．用于集體福利B．因管理不善丟失C．用于對外投資D．用于生產免稅項目請問一下老師，C選項，對外投資不算改變用途嗎？
答： 你好，對外投資不是進項稅額轉出，是視同銷售
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