２０１６年度沒有預(yù)繳季度所得稅，直接申報(bào)年度所得稅，是按照全年數(shù)字嗎？賬是12月份做嗎？１５年有留抵的所得稅，怎么做賬啊？

王雁鳴老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-01-07 10:18

2016年未預(yù)繳季度所得稅，12月末利潤(rùn)總額238495.04，納稅調(diào)增32400調(diào)增后：應(yīng)納稅所得額270895.04，所得稅=270895.04*25%=67723.76，減免稅額=270895.04*15%后應(yīng)納所得稅27089.50，上年多繳所得稅26166.08，扣除后所得稅稅額=923.42.具體的賬務(wù)處理：借：所得稅費(fèi)用67723.75，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅67723.75，借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用，金額是用67723.75，還是27089.50，還是扣除留抵后的923.42？

王雁鳴老師解答

2017-01-07 12:32

您好，２０１６年度沒有預(yù)繳季度所得稅，直接申報(bào)年度所得稅，是按照全年數(shù)字的，賬是要每個(gè)月都做的，不是12月份做。１５年有留抵的所得稅，不用做賬處理，在申報(bào)表的時(shí)候填寫到已交稅額欄即可。
具體的賬務(wù)處理：借：所得稅費(fèi)用67723.75，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅67723.75，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，27089.50，貸：營(yíng)業(yè)外收入-減免稅，27089.50。借：本年利潤(rùn) 67723.75，貸：所得稅費(fèi)用，67723.75。借：營(yíng)業(yè)外收入-減免稅，27089.50，貸：本年利潤(rùn)，27089.50。

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