注冊稅務師 中級會計師：1.“彌補完五年前的，才交所得稅，然后，五年后的彌補只是會計的做賬，彌補完五年后的才提盈余公積和分配股利”這工作是匯算清繳后的工作吧？ 2.那匯算清繳后的具體的會計分錄都包括哪些，老師費用詳細寫一下唄

答： 1，彌補虧損不涉及做賬 彌補虧損后還有余額提取盈余公積，然后分配 一般是在年底完成 2，借；以前年度損益調整 貸；應交稅費-企業所得稅 借；應交稅費-企業所得稅 貸；銀行存款

? ? A注冊會計師2021年3月對X公司年度財務報表進行審計，發現X公司2020年11月1日一項在建工程已達到預計可使用狀態，并已投入生產，用來生產G產品，并且生產的G產品于當年12月31日前已全部銷售出庫。但是，X公司沒有結轉該項在建工程的成本，也沒有對該項新形成的固定資產計提折舊 。假設，該項固定資產的建設成本為360000000，預計使用年限為30年，預計凈殘值為0。經與X公司管理層溝通，同意對該項錯報進行調整，所得稅稅率為25%，當年所得稅尚未匯算清繳，X公司按凈利潤的10%計提盈余公積，請代為編制審計調整分錄。（20.0分）

答： 借，以前年度損益調整36000/30/12 貸，固定資產-累計折舊 借，應交所得稅25 貸，以前年度損益調整100×25% 借，未分配利潤75-7.5 盈余公積7.5 貸，以前年度損益調整75

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

綜合題(共1題10分)A注冊會計師2021年3月對X公司2020年度財務表進行審計,發現X公司2020年11月1日一項在建工程已達到預計可使用狀態,并已投入生產,用來生產G產品。且生產的G產品已于當年12月31日前全部銷售出庫。但是,X公司沒有結轉該項工程的建設成本,也沒有停止該項工程借款費用的資本化,且也沒有對該項新形成的固定資產計提折舊。假設,X公司為該項工程建設使用了銀行專門借款RMB360000000元,已全部用于工程建設,尚未歸還。該項借款年利率10%,該工程沒有其他投資成本。新形成的固定資產的預計使用年限為30年,預計凈殘值為0.所得稅稅率為25%,匯算清繳尚未到期。X公司按凈利潤的10%計提法定盈余公積。經和X公司管理層溝通,同意對該項錯報進行調整。請代為編制審計調整分錄。

答： 借固定資產390000000 貸在建工程390000000