[案例2] M公司以一批庫存商品交換N公司的專利權(quán),庫存商品的成本為80萬元,已提減值準(zhǔn)備2萬元,公允價(jià)值為100萬元,增值稅率為16%,消費(fèi)稅率為5%。專利權(quán)的原價(jià)為300萬元,累計(jì)攤銷180萬元,已提減值準(zhǔn)備60萬元,公允價(jià)值為90萬元。經(jīng)雙方協(xié)議,由N公司支付補(bǔ)價(jià)9萬元。雙方均保持資產(chǎn)的原始使用狀態(tài)。假定該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。
了無牽掛
于2021-10-07 21:27 發(fā)布 ??2828次瀏覽
- 送心意
李老師!
職稱: 注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師
2021-10-07 21:32
借:無形資產(chǎn) 107
銀行存款 9
貸:主營業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)16
借:主營業(yè)務(wù)成本 78
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 2
貸:庫存商品 80
借:稅金及附加 5
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 5
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您好,您換入資產(chǎn)成本就是無形資產(chǎn)的入賬成本90
2019-06-11 21:21:31

借:無形資產(chǎn) 108
銀行存款 9
貸:主營業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17
借:主營業(yè)務(wù)成本 78
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 2
貸:庫存商品 80
借:營業(yè)稅金及附加 5
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 5
2019-06-11 21:19:49

借:無形資產(chǎn) 107
銀行存款 9
貸:主營業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)16
借:主營業(yè)務(wù)成本 78
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 2
貸:庫存商品 80
借:稅金及附加 5
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 5
2021-10-07 21:32:51

您好,您換入資產(chǎn)成本就是無形資產(chǎn)的入賬成本90
2019-06-11 21:21:48

你好,委托加工物資,物資是企業(yè)提供的,只對加工費(fèi)收增值稅
2020-07-19 20:35:00
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