2197675221 追問

2021-10-05 09:35

老師的意思就是還是要按當期預(yù)售的收入來繼續(xù)繳納稅款，與開票結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)收帳款無關(guān)。對嗎？我們公司當前所售樓盤雖已部分交付但還是預(yù)售階段。請老師直接點指導(dǎo)

恒山老師 解答

2021-10-05 11:32

預(yù)收賬款是核算收到客戶交的首付款，等客戶交清全款房屋交付時從預(yù)收賬款轉(zhuǎn)到收入，這中間有個時間差，國家為保證房地產(chǎn)企業(yè)實現(xiàn)稅款的均衡入庫，所以規(guī)定了要先預(yù)繳，即在收到預(yù)收款時按3%預(yù)繳，在達到收入確認條件時按銷項減進項的方式計算出應(yīng)納稅款，再減去前期已預(yù)繳稅額。

恒山老師 解答

2021-10-05 11:33

也就是平時只要發(fā)生了預(yù)收款業(yè)務(wù)，就得按規(guī)定預(yù)繳稅款，之后再抵減

2197675221 追問

2021-10-05 11:35

老師，你能不能舉個例子告訴我？謝謝

恒山老師 解答

2021-10-05 11:44

假設(shè)一般納稅人A房地產(chǎn)公司向客戶張三銷售房屋一套，總價109萬元，首付32.7萬，其余按揭，當月簽訂預(yù)售合同，張三于9月份繳清首付，則A房地產(chǎn)公司9月份應(yīng)預(yù)繳增值稅32.7/1.09*0.03萬元=0.9萬，到10月份按揭全部到賬，向張三交房，則10月份應(yīng)確認收入，假設(shè)當月正常核算下銷項減進項后余額為5.9萬元，則10月份應(yīng)納稅額=5.9-0.9=5萬元。

2197675221 追問

2021-10-05 11:52

以舉例為主，10月份銷項減進項后余額為0，則10月份應(yīng)納稅額是不是為0？

恒山老師 解答

2021-10-05 11:58

是的，預(yù)繳留待以后期間抵減