甲企業(yè)2020年2月從農(nóng)戶收購了高粱140000千克，單價3元/千克，總價42萬元；所收購的高粱當月全部委托乙公司生產(chǎn)白酒35000千克，收到乙公司開具增值稅專用發(fā)票金額5萬元，稅額0.65萬元。當月收回的白酒全部銷售，收取了不含稅價款100萬元。根據(jù)以上資料，按下列順序回答問題：問題（1）列舉至少3種核定扣除方法。問題（2）：計算收購高粱可抵扣進項稅額（適用投入產(chǎn)出法）。問題（3）：計算甲公司當月應繳增值稅

胡芳芳老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師,審計師

2021-09-26 14:02

你好，學員
問題（1）：列舉至少3種核定扣除方法。
『正確答案』投入產(chǎn)出法、成本法、參照法。
問題（2）：計算收購高粱可抵扣進項稅額（適用投入產(chǎn)出法）。
『正確答案』可抵扣進項稅額=35000×（140000÷35000）×3×17%÷（1＋17%）＝61025.64（元）＝6.1（萬元）
問題（3）：計算甲公司當月應繳增值稅。
『正確答案』甲公司當月應繳增值稅=100×17%－6.1－0.85＝10.05（萬元）

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