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冉老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

2021-09-25 09:36

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備用金管理制度(一):   為了加強(qiáng)公司對(duì)有關(guān)部門及各項(xiàng)目部備用金的管理,規(guī)范借款行為,提高資金利用效率,夯實(shí)成本費(fèi)用核算,減少資金損失,特制定本制度。   一、本制度適用于公司各部門及所有項(xiàng)目部。   二、備用金范圍   1、采購(gòu)員零星采購(gòu)備用金;   2、個(gè)人因公出差零星開支備用;   3、經(jīng)常性的零星開支備用金;   4、項(xiàng)目兼任財(cái)務(wù)人員備用金;   5、其他備用金。   三、實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員進(jìn)取靈活地開展業(yè)務(wù),從而提高工作效率,但必須做到專款專用,不得挪用、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將嚴(yán)肅處理。   四、備用金借款和報(bào)銷手續(xù)程序   1、工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí),先到財(cái)務(wù)部索取“借款單”,財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)放“借款單”,一式兩聯(lián),借款人按規(guī)定的格式資料填寫借款單,并按流程辦理簽字手續(xù)。財(cái)務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項(xiàng)資料是否正確和完整,經(jīng)審核無(wú)誤后才能辦理付款手續(xù)。   2、借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部索取“報(bào)銷單”,填寫好“報(bào)銷單”的各項(xiàng)規(guī)定資料,并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,再將“報(bào)銷單”回到財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核無(wú)誤后,辦理報(bào)銷手續(xù)。   公司財(cái)務(wù)部文件3、借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí),財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬,查明報(bào)銷人員原借款金額,對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人,對(duì)報(bào)銷后低于備用金金額款項(xiàng)的,應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。   4、因業(yè)務(wù)原因長(zhǎng)期借用備用金的人員可由財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情景核定,撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍;使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金,備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷憑證,并設(shè)備用金登記簿,記錄各種零星支出。經(jīng)管人員必須按月定期向公司財(cái)務(wù)部申報(bào)備用金使用情景,前賬未清,不得繼續(xù)借款。對(duì)因特殊原因不能按時(shí)結(jié)算的,須提前向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說(shuō)明原因,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后,方可延期。   五、備用金額度   1、采購(gòu)員借用的零星采購(gòu)用款,單次不得超過(guò)5000元,超過(guò)5000元的材料采購(gòu),應(yīng)由供貨方持合法、真實(shí)、完整的原始資料,按規(guī)定的程序經(jīng)審核批準(zhǔn)后,到公司財(cái)務(wù)部或項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員處辦理貨款支付、結(jié)算手續(xù)。單筆超過(guò)10000元的采購(gòu),必須按照工程部制度規(guī)定,走合同審批程序采購(gòu)。   2、員工因公出差借款,按預(yù)計(jì)出差天數(shù)、往返路費(fèi)、住宿費(fèi)等支出核定借款額度。   3、各工程項(xiàng)目備用金,視各項(xiàng)目情景不一樣,備用金額度暫定為每周1萬(wàn)—5萬(wàn)。特殊情景,需由項(xiàng)目經(jīng)理提前向總經(jīng)理說(shuō)明情景,予以審批。   4、其他借款,根據(jù)實(shí)際情景核定金額。   公司財(cái)務(wù)部文件六、備用金使用審批權(quán)限   備用金使用由部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn),部門負(fù)責(zé)人為備用金借款的第一職責(zé)人。   七、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬,按月及時(shí)清理。   八、借用備用金的人員應(yīng)在兩周內(nèi)沖賬,對(duì)無(wú)故拖延者,財(cái)務(wù)部發(fā)出最終一次催辦通知后還不辦理者,財(cái)務(wù)部有權(quán)從下月起直接從借款人工資中抵扣,不再另行通知。   九、所有各種備用金,必須在年末進(jìn)行徹底清理,不允許跨年度使用。對(duì)因特殊原因必須跨年度使用備用金時(shí),年底必須重新辦理借款手續(xù),并沖銷當(dāng)年借款。   十、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。   十一、本制度自下發(fā)之日起實(shí)施。   備用金管理制度(二):   第1章:總則   第1條目的   為了加強(qiáng)公司各下屬單位備用金的管理,提高資金利用效率,有效控制資金占用,現(xiàn)根據(jù)公司《資金管理制度》,特制定本辦法。   第2條名詞解釋   備用金是公司各下屬單位各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購(gòu)、差旅費(fèi)等,以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng),包括臨時(shí)備用金和定額備用金。   第3條實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員進(jìn)取、靈活地開展業(yè)務(wù),從而提高工作效率,但必須做到專款專用,不得挪用。對(duì)于私自挪用備用金等行為,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)則嚴(yán)肅處理。   第4條本辦法規(guī)定了備用金借用和報(bào)賬手續(xù)及備用金的管理要求。   第5條公司實(shí)施定額備用金與臨時(shí)備用金相結(jié)合的辦法。   第2章:定額備用金的管理   第6條:定額備用金限額的計(jì)算方法如下列公式所示:   定額備用金限額=年度日常費(fèi)用預(yù)算總額360*10   第7條日常費(fèi)用包括辦公費(fèi)(包括日常性物料消耗)、市內(nèi)交通費(fèi)用(包括車輛使   用費(fèi))、經(jīng)常性業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。日常費(fèi)用的具體額度由單位負(fù)責(zé)人申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審定。   第8條定額備用金由單位負(fù)責(zé)人指定專人保管,保管人員名單須報(bào)財(cái)務(wù)部備案。各   單位辦事人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí),如需使用備用金,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,可向保管人借支;業(yè)務(wù)辦理完畢后,經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部報(bào)銷并將報(bào)銷款項(xiàng)還給保管人,補(bǔ)足備用金。   第9條定額備用金不得跨年度使用,每年12月25日之前,備用金須足額還回財(cái)務(wù)部,逾期未還,經(jīng)兩次催收后,財(cái)務(wù)部有權(quán)從單位負(fù)責(zé)人和保管人員工資中扣回。   第10條每年1月份第三周,各單位根據(jù)本年度審定的備用金額度到財(cái)務(wù)部辦理借支手續(xù)。若尚未審定額度,延用上年額度,審定后多退少補(bǔ)。   第11條各下屬單位負(fù)責(zé)人和備用金保管人員崗位變動(dòng)或離職時(shí),定額備用金必須做相應(yīng)交接,交接表原件的其中一份交財(cái)務(wù)部備案。   第3章:臨時(shí)備用金的管理   第12條臨時(shí)備用金的借用和報(bào)銷手續(xù)   一般情景下,不予借支臨時(shí)備用金,臨時(shí)備用金借支須依照以下程序進(jìn)行。   1.公司經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。   2.工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí),應(yīng)先到財(cái)務(wù)部索取《借款單》,財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)一式三聯(lián)放《借款單》,借款人按規(guī)定的格式資料填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng),經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。財(cái)務(wù)人員審核簽字后的《借款單》各項(xiàng)資料是否正確、完整,審核無(wú)誤后辦理付款手續(xù)。   3.借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)持報(bào)銷單據(jù)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷單據(jù)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后,須由財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度及公司其他相關(guān)制度審核單據(jù)的合法性,審核無(wú)誤后可辦理報(bào)銷手續(xù)。   4.借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí),財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬,查明報(bào)銷人員原借款金額,對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人;對(duì)于報(bào)銷后低于備用金金額的款項(xiàng),應(yīng)讓報(bào)銷人員退回余額,以結(jié)清原借款單所借賬款。   第13條臨時(shí)備用金的管理   1.財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬,按月及時(shí)清理。   2.借用備用金的人員應(yīng)及時(shí)沖賬,對(duì)無(wú)故拖延且在財(cái)務(wù)部發(fā)出最終一次催辦通知后還不辦理者,財(cái)務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣,不再另行通知。   3.跨年度使用備用金時(shí),年底必須重新辦理借款手續(xù),并沖銷年初的借款。   第4章:附則   第14條:本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂,其解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。   第15條本辦法報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后,自頒發(fā)之日起生效實(shí)施。   備用金管理制度(三):   一、標(biāo)準(zhǔn)(萬(wàn)元)   執(zhí)行董事   5.00   總經(jīng)理   1.00   副總經(jīng)理   0.50   總監(jiān)   0.50   行政部、人力部、財(cái)務(wù)部經(jīng)理   0.30   運(yùn)營(yíng)部經(jīng)理   0.50   司機(jī)   0.30   二、崗位牽制   1、財(cái)務(wù)部為備用金管理的主控部門,有及時(shí)清理備用金的職責(zé)和義務(wù),對(duì)違規(guī)的備用金借支有權(quán)拒絕辦理。   2、人力資源部配合財(cái)務(wù)部對(duì)拖欠備用金的員工從工資中補(bǔ)回。   3、各職能部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門備用金開支的合理性、合法性、去向負(fù)責(zé)。   4、備用金的開支范圍如調(diào)整須總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)簽后報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)。   6、經(jīng)辦人員必須妥善保管備用金的有關(guān)報(bào)銷憑證,每月報(bào)銷核銷備用金,對(duì)備用金的領(lǐng)用、中途報(bào)銷和開支情景須書面解釋。   三、證據(jù)鏈   1、借款單。   2、經(jīng)核實(shí)的借款信息打印件。   3、付款收據(jù)或回單。   4、沖賬時(shí)須提交的證據(jù)按各自業(yè)務(wù)性質(zhì)參照相關(guān)費(fèi)用執(zhí)行。   四、控制點(diǎn)   1、備用金用于以下事項(xiàng):差旅費(fèi)、生活水電、工傷醫(yī)藥費(fèi)、單項(xiàng)不超過(guò)貳仟元的零星材料采購(gòu);其他特定用途,如押金、保證金等。備用金專款專用,不得挪用。   2、前賬不清,后賬不借。對(duì)未及時(shí)沖賬的借款人,不允許繼續(xù)借支;如有特殊情景,必須書面報(bào)告還款或沖賬計(jì)劃,經(jīng)財(cái)務(wù)與總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)執(zhí)行董事特批方可借支。   3、臨時(shí)備用金使用完畢后立即清理,滾動(dòng)備用金賬戶每月需清理一次,月末備用金余額退回公司,有必要的下月初重新辦理手續(xù),無(wú)必要的不再外借。按“一事一清”原則請(qǐng)用備用金,不保留備用金余額,事畢后清理不得超過(guò)10個(gè)工作日,業(yè)務(wù)完成后及時(shí)沖賬,余款即刻退還公司,禁止持款不退。   4、財(cái)務(wù)部有權(quán)從工資中扣回備用金,并根據(jù)情節(jié)輕重給予通報(bào)批評(píng)。   5、標(biāo)準(zhǔn)外的人員借用備用金需逐級(jí)審核,時(shí)間緊迫時(shí)可由總經(jīng)理執(zhí)行董事通知財(cái)務(wù),事后須補(bǔ)簽字。   6、借用備用金必須專款專用,不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。   7、借支備用金必須寫明款項(xiàng)的用途,報(bào)賬沖銷的資料要和借款時(shí)填寫的用途一致,一筆備用金未使用完,要及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬沖銷,不能挪做別的用途。備用金金額與事由按照“先進(jìn)先出法”原則配比。   8、備用金借支原則上要求由借支人本人親自辦理,由于特殊原因可由借支人本部門的其他員工代為辦理,須由借支人本人在備用金借款單上親自簽名,否則視同代辦人的備用金,由此產(chǎn)生的職責(zé)由代辦人負(fù)責(zé)。   9、借款人調(diào)離、辭退或辭職時(shí),必須立即歸還借支的備用金,凡未歸還備用金的,不得辦理離職手續(xù);財(cái)務(wù)人員發(fā)生崗位變動(dòng)時(shí),必須將所核算的借款人備用金情景予以核實(shí)并辦理移交手續(xù),不得私自轉(zhuǎn)他人保管。對(duì)逾期不按規(guī)定退回所持有備用金的,除強(qiáng)行從有關(guān)往來(lái)、抵押金、工資等款項(xiàng)扣回外,按銀行同期貸款利率收取占用費(fèi),必要時(shí)經(jīng)過(guò)訴訟索取權(quán)利。   9、欠款單位或個(gè)人還款須經(jīng)過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬劃入公司賬戶或直接交回公司,嚴(yán)禁發(fā)生截留做備用金或其他舞弊行為。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)全額追回款項(xiàng)外,給予當(dāng)事人必須的行政及經(jīng)濟(jì)處罰,必要時(shí)訴諸法律。   10、備用金應(yīng)由專人保管,不能互相轉(zhuǎn)借,財(cái)務(wù)部按“誰(shuí)借款,誰(shuí)清欠”的原則,只對(duì)在財(cái)務(wù)的直接借款人清欠。   11、備用金賬戶一個(gè)月無(wú)業(yè)務(wù)發(fā)生的,收回備用金。   12、財(cái)務(wù)須給沖賬或還款的借款人出具證明或收據(jù),保護(hù)員工的利益。   13、禁止條款:禁止以備用金支付職工工資和獎(jiǎng)金;禁止以備用金支付單項(xiàng)超過(guò)貳仟元的材料、設(shè)備及低值易耗品款購(gòu)置費(fèi)、運(yùn)費(fèi);禁止以暫估(因發(fā)票未到)等方式?jīng)_減個(gè)人借款,人為調(diào)控備用金余額;禁止挪用、套取備用金。   14、罰則:對(duì)以備用金形式支付職工工資及獎(jiǎng)金、以備用金支付單筆超過(guò)貳仟元的材料、設(shè)備及低值易耗品等購(gòu)置費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)的,對(duì)以暫估成本等方式?jīng)_減個(gè)人借款人為調(diào)控備用金余額的,按涉案金額的10%做負(fù)激勵(lì),其中:主管副總經(jīng)理5%、部門經(jīng)理總監(jiān)4%、項(xiàng)目經(jīng)辦人1%。對(duì)以辦理公務(wù)為由挪用套取資金的,按挪用套取資金金額的30%做負(fù)激勵(lì),其中:主管副總20%,部門經(jīng)理總監(jiān)5%;經(jīng)辦人5%。   五、流程   (略)   六、附則   1、本制度財(cái)務(wù)中心解釋。   2、本制度執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。   備用金管理制度(四):   第一章:總則   第一條:目的   為了加強(qiáng)公司(包括各子公司、部門、項(xiàng)目)備用金管理,規(guī)范借款行為,提高資金利用效率,有效控制資金占用,夯實(shí)成本費(fèi)用核算,減少資金損失,特制定本制度。   第二條:名詞解釋   備用金是公司工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購(gòu)、差旅費(fèi)等,以現(xiàn)金或網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬方式借用的款項(xiàng),包括臨時(shí)備用金和定額備用金。   第三條:備用金范圍   1、采購(gòu)員零星采購(gòu)備用金;   2、個(gè)人因公出差零星開支備用;   3、經(jīng)常性的零星開支備用金;   4、項(xiàng)目兼任財(cái)務(wù)人員備用金;
2021-09-25 11:05:25
您好,可以網(wǎng)上找一些公司備用金管理的制度案例,備用金管理基本都差不多的。本質(zhì)都是內(nèi)控管理
2021-09-23 00:06:57
你好,學(xué)員,把郵箱號(hào)發(fā)給我一下。希望我的回答能幫助到你,請(qǐng)給我打5個(gè)星星!
2018-07-23 14:00:52
你好,學(xué)員,答疑老師沒(méi)有這個(gè)文件,抱歉,不然發(fā)你了,可以問(wèn)一下客服,課程老師可能有
2021-09-25 09:36:47
您好,可以網(wǎng)上找一些公司備用金管理的制度案例,備用金管理基本都差不多的。本質(zhì)都是內(nèi)控管理
2021-09-25 10:39:37
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