? 追問

2021-09-24 14:02

那這種情況該如何做賬

陳詩晗老師 解答

2021-09-24 14:03

借，使用權資產
應交稅費 增值稅
租賃負債  融資費用
貸，，租賃負債  租金
銀行存款 

? 追問

2021-09-24 14:09

我的意思是每期支付租金時的分錄（本應等額支付，但實際支付時按照固定資產的不工作而扣除了）

陳詩晗老師 解答

2021-09-24 14:10

借，租賃負債  租金
應交稅費 增值稅 進項
貸，銀行存款 
借，財務費用
貸，租賃負債 融資費用

? 追問

2021-09-24 14:23

這里的1、2最后借貸相等，對嗎

陳詩晗老師 解答

2021-09-24 14:41

是的，這個業務結束時總的金額是相等的

? 追問

2021-09-24 14:44

這里的3、4業務結束時借貸相等嗎

陳詩晗老師 解答

2021-09-24 14:45

也是相等的，最終相等的

? 追問

2021-09-24 14:51

意思是每期支付額（租賃負債-租金即3）是不含稅額的，其中的利息和稅額分別算到了應交稅費和融資費用

陳詩晗老師 解答

2021-09-24 14:54

是的，可以這樣理解，因為發票你是分期后面 開進來 的

? 追問

2021-09-24 15:04

就租賃負債-租金這個科目，起初（記3）已算出，雖約定分期等額支付，那就是后面逐月做賬（即4）業務結束時，3和4最終相等，但是實際業務中，承租方因固定資產工作不穩定扣除了部分，也就是每期支付時扣掉，這就導致了4的金額有變動，比原來每期等額支付的金額少了，最終，3和4就會出現借貸不等，最后貸方有余額，這個怎么處理

陳詩晗老師 解答

2021-09-24 15:06

每期支付時扣除？什么原因會出現這種情況，租金提前約定好了，就不變了啊

? 追問

2021-09-24 15:09

機器不運作了，承租方造成損失，理論是租金分期不變，但實操總會遇到這樣那樣的問題，就需要解決

陳詩晗老師 解答

2021-09-24 15:12

這個不運作是相關管理 為的問題，差額調整到管理 費用處理。

? 追問

2021-09-24 15:13

還有就是，這里的5和6分別指的是什么？同一批設備，起初一次性做了應交稅費，為什么每期付款時還有稅（6），不是和5重復了嗎

? 追問

2021-09-24 15:16

承租方做賬：借租賃負債-租金  貸管理費用    這樣可以的？

陳詩晗老師 解答

2021-09-24 15:19

你收到發票的增值稅的進項部分的。
你開票并不是一次開的，分次開的，，所以分存在不同時間的增值稅進項的部分

? 追問

2021-09-24 15:21

同時，也會導致稅額的差異，最后收到的發票是按照支付金額所開，也就是實際收到發票的稅額小于起初賬目上的稅額，賬不平，這個要怎么處理

? 追問

2021-09-24 15:23

圖片中的5，不應該是總的稅額嗎

陳詩晗老師 解答

2021-09-24 15:23

你應交 稅費是按發票金額處理的，你這稅不會有差異。
租賃金額的差額管理 費用調整

? 追問

2021-09-24 15:31

這樣理解，5為應交稅費-待認證進項稅額（針對固定資產的總稅額所做，同時款已支付但未收到票，先做待認證后期票進來再確認進項稅） 后面每次收到發票做賬，借應交稅費-進項稅額 貸應交稅費-待認證進項稅額  。這樣余額就會存在了貸方

陳詩晗老師 解答

2021-09-24 15:34

你直接一和后面的應交稅費，都是收票時按票面金額的稅額計應交稅費 增值稅進項就是了