1.金樽公司為大型酒類生產企業，為增值稅一般納稅人，適用13%增值稅率。2020年4月份發生主要業務如下：(1)出售自產糧食白酒3噸，收入35 000元（不含稅）；包裝物單獨計價，售價500元。(2)該酒廠出售自產葡萄酒6噸，收入68 000元（不含稅），出借包裝物，收取押金2 260元。(3)為慶活動特制白酒2 000千克，全部發放職工，無同類產品售價。成本每千克15元。白酒行業利潤率為10%。請完成如下業務：計算金星公司應交消費稅和增值稅額，并做相應會計分錄。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2021-09-23 13:20

1、借銀行存款40050
貸主營業務收入35000
其他按業務收入442.48
應交稅費-銷項稅4607.52

暖暖老師解答

2021-09-23 13:21

借稅金及附加=（35000+442.48）*20%+3*2000*0.5=10088.50
貸應交稅費-應交消費稅10088.50

暖暖老師解答

2021-09-23 13:22

2、借銀行存款79100
貸主營業務收入68000
應交稅費-銷項稅9100
其他應付款2000

暖暖老師解答

2021-09-23 13:23

借稅金及附加=（68000+2260/1.13）*10%=7000
貸應交稅費-應交消費稅7000

暖暖老師解答

2021-09-23 13:24

3.組成計稅價格是（2000*15*1.1+2000*2*0.5）/（1-20%）=43750
應交增值稅=43750*13%=5687.50
應交消費稅=43750*20%+2000*2*0.5=10750

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