老師，請問研發費用，需要等高新企業認定下來了才可以，加計扣除嗎？

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2021-09-21 23:04

同學你好，不是的，研發支出，不管是不是高新技術企業，都可以加計扣除的。

薇薇追問

2021-09-21 23:09

那公司應該如何證明自己的研發費用支出呢？需要找第三方出個立項證明報告或者什么嗎？不出會不會有被查賬的可能

薇薇追問

2021-09-21 23:12

那高新認定下來，稅務籌劃方面是只多了一個15%稅率上的優惠嗎

王雁鳴老師解答

2021-09-21 23:16

同學你好，自己公司出立項即可，加計扣除需要出審計報告。

王雁鳴老師解答

2021-09-21 23:17

同學你好，高新技術企業申請下來，除了優惠稅率外，還有兩免三減半的政策。

薇薇追問

2021-09-21 23:19

兩免三減半不是雙軟企業才有嗎？

王雁鳴老師解答

2021-09-21 23:20

同學你好，高新技術企業也有的。

薇薇追問

2021-09-21 23:21

因為公司一直虧損，研發費用也一直有加計扣除，會有查賬的可能嗎

王雁鳴老師解答

2021-09-21 23:21

同學你好，有查賬的可能的。

薇薇追問

2021-09-21 23:23

老師，高新企業也有這個你確定嗎？我看到有個建議說，如果是雙軟，建議在兩免三減半，之后，再做成高新企業，這是什么意思呢？

薇薇追問

2021-09-21 23:24

那怎么辦？有什么辦法能降低查賬的風險嗎

王雁鳴老師解答

2021-09-21 23:32

同學你好，也就是說，先享受雙軟的優惠，再享受高新的優惠。

王雁鳴老師解答

2021-09-21 23:32

同學你好，規范操作，就可以降低風險的。

薇薇追問

2021-09-21 23:36

規范操作具體要怎么操作呢？麻煩告訴我一下

王雁鳴老師解答

2021-09-21 23:41

同學你好，就是設立研發部門，內部立項審批，準確歸集研發支出即可。

薇薇追問

2021-09-21 23:44

可以請第三方幫忙出報告證明嗎

王雁鳴老師解答

2021-09-21 23:49

同學你好，不需要出報告證明，有加計扣除的審計報告即可。

薇薇追問

2021-09-22 11:21

加計扣除審計報告是什么？是匯算清繳報告嗎

王雁鳴老師解答

2021-09-22 11:52

同學你好，加計扣除審計報告，就是研發支出企業所得稅前扣除的一個審計報告。不是匯算清繳報告。

薇薇追問

2021-09-22 12:22

明白，好的謝謝老師

是不是就可以享受研發費用加計扣除了？可以進行加計扣除

2018-11-29 15:06:26

你好！是的，只要不超過抵扣比率的話是可以的。

2020-01-10 20:53:51

同學你好，不是的，研發支出，不管是不是高新技術企業，都可以加計扣除的。

2021-09-21 23:04:16

您好，是的，高新企業認定的研發費用，一般包括立項，研發，中試，量產這幾個階段的。

2018-09-10 21:24:25

《高新技術企業認定管理辦法》、《高新技術企業認定管理工作指引》和《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法(試行)》分別對高新技術企業認定和研發費加計扣除中研發費的歸集內容和要求進行了規定，兩者雖同為研究開發費用，但由于適用政策的不同，還存在著以下差異：歸集用途不同在高新技術企業認定時，歸集研發費的目的在于計算研發費占銷售收入的比例是否符合規定，這是申請時的一項必備條件;而加計扣除政策中，歸集研發費是為了按其發生額的50%，在計算應納稅所得稅時加計扣除。歸集要求不同高新技術企業的研發費需在認定或匯繳備案時報送《企業年度研究開發費用結構歸集表》等相關資料;而加計扣除的研發費在享受加計扣除優惠時需履行備案手續，填報《可加計扣除研究開發費用情況歸集表》等相關資料。歸集口徑不同兩者雖為同一研發過程中發生的費用，但八大項費用的具體歸集口徑不同。總體來說，高新認定研發費的口徑大于加計扣除中研發費的口徑，兩者之間的差異主要體現在： (一)人員人工。加計扣除中人員人工只包括研發人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼，而高新認定除上述內容外，還將企業繳納的研發人員基本社會保險費用、公積金補助費、外聘研發人員的勞務費用等與其任職或者受雇有關的其他支出也列入研發費中。 (二)直接投入。加計扣除中的直接投入包括材料、燃料、動力費用以及專門用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發制造費。而高新認定中除上述內容外，還包括試制產品的檢驗費、用于研究開發活動的儀器設備的簡單維護費等。 (三)折舊費用和長期待攤費用。加計扣除中該項只包括專門用于研發活動的儀器、設備的折舊費或租賃費。而高新認定中還包括研發在用建筑物的折舊以及研發改建、修理中的長期待攤費用。 (四)委托外部研究開發費用。高新認定規定的研發費第七項為“委托外部研究開發費用”，而加計扣除的規定中則沒有這一項。兩者對委托外部研究開發費用的處理是不同的，前者要求委托外部研究開發費用發生額的80%計入研發費用總額。后者要求委托開發的研發項目，由委托方按照規定計入研發費用，并無比例的要求，且在歸集時要求受托方提供相應的費用支出明細表。 (五)其他費用。由于高新認定時采取了不完全列舉的方法，而加計扣除則采取正列舉的方法，所以加計扣除政策中未列舉的項目，都不允許計入加計扣除的范圍。而高新認定中的研發費還包括為研究開發活動所發生的其他費用，如辦公費、通訊費、專利申請維護費、高新科技研發保險費等。

2020-03-18 16:16:09

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