白潔 追問

2016-12-31 11:23

老師，是按成本價借以前年度損益調(diào)整吧，您是不是寫錯了？

王雁鳴老師 解答

2016-12-31 10:56

您好，
補交以前年度未開票收入的增值稅走納稅調(diào)整的賬務(wù)處理是：
1、本年度補計提以前年度的增值稅，所得稅：
借：以前年度損益調(diào)整
   貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅檢查調(diào)整
          應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：未分配利潤
 貸：以前年度損益調(diào)整
3、繳納時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅檢查調(diào)整
      應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
 貸：銀行存款
4、以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整，以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目來代替原相關(guān)損益科目，對方科目不變，然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配”科目下，進行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整。最終不能影響當期的“本年利潤”科目。

王雁鳴老師 解答

2016-12-31 11:16

您好，如果當時沒有做收入，那是要做一下賬務(wù)處理的，確認收入，借：應(yīng)收賬款等科目，貸：以前年度損益調(diào)整，同時按庫存的成本價，貸：以前年度損益調(diào)整，貸：庫存商品。

王雁鳴老師 解答

2016-12-31 11:24

您好，不好意思，是寫錯了，應(yīng)該是，同時按庫存的成本價，借：以前年度損益調(diào)整，貸：庫存商品。