甲企業共有股權10000萬股，為了將來有更好的發展，將80%的股權讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產的計稅基礎為8元，每股資產的公允價值為10元。在收購對價中乙企業以股權形式支付72000萬元，以銀行存款支付8000萬元。按特殊稅務處理方法，計算甲公司資產轉讓所得或損失和乙公司收到股權的計稅基礎。應調減應納稅所得額＝（80000－64000）－1600＝14400（萬元）為什么調減呢

答： 同學你好，因為稅務上只收8，但是你實際入賬時10，不用交那么多稅，所以要調減

負債的賬面價值大于計稅基礎就是可抵扣暫時性差異，在應納稅所得額的基礎上加上，資產的賬面價值大于計稅基礎就是應納稅暫時性差異，在應納稅所得額的基礎上調減，我的理解對嗎？

答： 你好，負債的賬面價值大于計稅基礎就是可抵扣暫時性差異，確認的是遞延所得稅資產，在應納稅所得額的基礎上加上。反之調減，你理解的正確。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師這道題問的意思是啥，計稅基礎是0？就是應納稅所得額是0？還是在看會計與稅法的差異？A選項不也是0嗎

答： A這里不是0，計稅是負債賬面價值-未來可稅前扣除金額 你這里滯納金未來不可以扣除，所以賬面和計稅一致，不是0