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王雁鳴老師

職稱： 中級會計師

2016-12-26 16:24

那就是說進項稅額抵扣的時候，也得按照業務分別抵扣才行？

王雁鳴老師 解答

2016-12-26 16:22

您好，稅負要分業務核算的。

王雁鳴老師 解答

2016-12-26 16:29

您好，進項稅不用分別抵扣，可以綜合計算稅負就行了，比如，17%的收入是100萬元，11%的收入是50萬元，一共交稅3萬元，那么所交的3萬元稅金分配金額，17%的分配100*3/150，11%的分配50*3/150。再計算各自稅負就行了。

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相關問題討論
您好，稅負要分業務核算的。
2016-12-26 16:22:10
同學，您好，你把兩邊的分式算出來，用交叉法就可以算出來了。
2022-02-17 21:47:17
《財政部 國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號） 《營業稅改征增值稅試點實施辦法》 第十二條 增值稅稅率： （一）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。 （二）提供交通運輸業服務、郵政業服務，稅率為11%。 （三）提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%。 （四）財政部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為零。 第十三條 增值稅征收率為3%。 網上所指的17%通常是指銷售貨物并提供運輸勞務，按照增值稅暫行條例實施細則： 第十二條 條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。但下列項目不包括在內： 　　(一)受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅； 　　 (二)同時符合以下條件的代墊運輸費用: 　　 1.承運部門的運輸費用發票開具給購買方的； 　　 2.納稅人將該項發票轉交給購買方的。 也就是說，納稅人銷售貨物并提供運輸裝卸勞務，這時運輸作為價外費用，適用17%的稅率
2016-02-17 16:03:10
同學你好 是這樣計算的
2021-12-01 10:16:52
您好。是分開核算。服務和貨物的單獨核算
2020-09-09 16:34:41
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