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玲老師

職稱： 會計師

2021-09-03 11:16

你好
差額計稅專票不能抵扣

玲老師 解答

2021-09-03 11:17

差額納稅的專票能抵扣嗎
差額征稅開具增值稅專用發票能抵扣嗎?

一般情況下,只要取得增值稅專用發票,就可以按照抵扣聯上注明的增值稅額抵扣.
但是,有些采取差額征稅的項目是不能開具增值稅專用發票的.這種情況如果銷售方開具了增值稅專用發票,也是不能抵扣的.
采用差額計稅方法計稅的,不得開具增值稅專用發票的項目有:勞務派遣服務,人力資源外包服務向委托方收取并代為發放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金,旅游服務,經紀代理服務,有形動產融資性售后回租服務,電信企業為公益性機構接受捐款.這些情況,即使取得了增值稅專用發票,也不可以抵扣.
可以開具增值稅專用發票的項目:銷售取得的不動產使用差額征稅的(除了銷售給其他個人,即自然人的),可以開具增值稅專用發票.購進方可以抵扣.

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相關問題討論
你好 差額計稅專票不能抵扣
2021-09-03 11:16:38
差額征稅沒有固定比例，主要按可扣除的部分來計算。
2022-03-16 14:12:48
您好 開給客戶的差額征稅的專票，客戶公司可以抵扣
2019-10-17 11:07:12
你好，差額征稅的專票3%可以抵扣
2020-05-20 15:26:15
你好！差額征稅的公司可以收專票可以抵扣。前提是收的專票沒有歸我成本。 舉個例子：旅游行業差額征稅，取得了一張住宿費或者餐飲費的增值稅專用發票，也是無法進行抵扣的，原因是，住宿與餐飲已經是作為成本扣除了。
2018-12-10 14:55:57
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