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鄒老師
職稱: 注冊稅務師+中級會計師
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你好,按5%的稅率繳納營業稅
2016-12-26 14:37:04

B
2015-08-29 19:27:13

1.甲團應納營業稅=(4500-1600-400-600–300)*36*5%
2.乙團應納營業稅=(30*6800-144000)*5%
3.10月應納稅額為上面兩項之和
4.營改增后甲應納增值稅=(4500-1600-400-600–300)*36/(1+3%)*3%
營改增后乙應納增值稅=(30*6800-144000)/(1+3%)*3%
2019-01-06 07:24:26

1.屬于公司費用,計入管理費用
2015-07-17 20:54:26

接團社的營業收入是由組團社按撥款標準及規定,撥付的綜合服務費、城市間交通費、加項服務費、全程陪同費等。撥付的款項對組團社來說是構成營業成本的一部分,對接團社來說則是營業收入。 為核算接團社的經營成果,按照權責發生制原則,無論款項是否已收到,應以向有關組團社發出“撥款單‘的時間和金額作為計算本期營業收入的依據,借記“應收賬款‘賬戶,貸記“主營業務收入‘賬戶。實際收到組團社的撥款時,借記“銀行存款‘賬戶,貸記“應收賬款‘賬戶。 【例】A旅行社(接團社)4月3日向B旅行社(組團社)發出撥款結算通知單,金額為96 400元。該筆款項于4月5日收到。根據有關憑證,會計處理如下: ① 4月3日,發出撥款通知單時: 借:應收賬款;應收國內結算款(B旅行社) 96 400 貸:主營業務收入 96 400 ②4月5日,收到款項時: 借:銀行存款 96 400 貸:應收賬款;應收國內結算款(B旅行社) 96 400
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2014-09-29 22:35:28
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