上月開具的增值稅專用發(fā)票錯(cuò)開為增值稅普通發(fā)票，本月需要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？

答： 您好，如果需要換開專票的話，分錄就是將之前的分錄紅字處理，然后再重新編制一遍分錄。

電廠無償贈(zèng)送了一批粉煤灰給我公司，我公司銷售正常開具增值稅發(fā)票，因?yàn)槭菬o償贈(zèng)送就沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，賬務(wù)處理時(shí)成本怎么核算

答： 你好，你當(dāng)時(shí)入庫(kù)的時(shí)候借庫(kù)存商品貸營(yíng)業(yè)外收入。照這個(gè)來結(jié)轉(zhuǎn)成本。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

因先開具發(fā)票產(chǎn)生的增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

答： 《增值稅暫行條例》第十九條第（一）項(xiàng)規(guī)定，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》應(yīng)用指南第四條第（一）項(xiàng)第2點(diǎn)規(guī)定，銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，預(yù)收的貨款應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債。 根據(jù)上述規(guī)定，先開具發(fā)票的，即發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，但發(fā)出商品時(shí)再確認(rèn)會(huì)計(jì)收入。 會(huì)計(jì)處理如下： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 預(yù)收賬款 貨物發(fā)出時(shí)： 借：預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 同時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品