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所得稅稅率為25%。足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產、遞延所得稅負債的年初余額均為零。2×18年11月5日，甲公司取得乙公司股票20萬股，并將其指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，初始入賬金額為600萬元。該金融資產的計稅基礎與初始入賬金額一致。2×18年12月3l日，該股票的公允價值為550萬元。稅法規定，金融資產的公允價值變動不計入當期應納稅所得額，待轉讓時一并計入。甲公司2018年度實現的利潤總額為3000萬元。分別計算甲公司2×18年度的應納稅所得額和應交企業所得稅的金額。為什么計算應納稅所得額不扣減這個資料里的差異？
momo
于2021-08-30 23:03 發布 ??2180次瀏覽
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Helen老師
職稱： 注冊會計師,高級會計師
2021-08-30 23:08
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精選問題
這題是應該如何計算，是不是答案有錯呀。答案不應 問
是這樣計算的 2022年末壞賬準備余額 2022年12月31日應收款項余額為240萬元，按5％計提壞賬準備，所以2022年末壞賬準備余額應為240\times5\% = 12萬元。 2023年壞賬準備的變化 - 2023年發生壞賬損失30萬元，會使壞賬準備減少30萬元，此時壞賬準備余額為12 - 30=-18萬元。 - 收回已核銷的應收款項10萬元，會使壞賬準備增加10萬元，此時壞賬準備余額為-18 + 10=-8萬元。 2023年末應計提的壞賬準備 2023年12月31日應收款項余額為220萬元，按5％計提壞賬準備，應計提220\times5\% = 11萬元。而此時壞賬準備余額為-8萬元，所以2023年末應計提的壞賬準備金額為11 - (-8)=19萬元。 將題目中的數據代入公式可得：220\times5\%-(12 - 30 + 10)=-29萬元。 這里計算結果為負數，說明壞賬準備多計提了，需要沖回29萬元。所以該公司2023年末應計提的壞賬準備金額為-29萬元， 答
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匯算清繳年報填的時候自動帶出來科技型中小企業 問
通常是會發放科小證書的，證書上有 答
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