青程老師 解答

2021-08-28 14:58

同學(xué)，你看我畫的圖，是都能理解。

自覺的汽車 追問

2021-08-28 17:01

比如17年遞延所得稅余額，答案是200*12.5%+400*25%。400*25%就是差異400帶來的吧，那200*12.5%這個是什么？

自覺的汽車 追問

2021-08-28 17:04

說錯，差異是400，答案是200*12.5%+200*25%。為什么不是400*25%

青程老師 解答

2021-08-28 17:31

稅率是使用差異轉(zhuǎn)回時的稅率，400中的200是在20年轉(zhuǎn)回，20年的稅率是12.5%，剩下200在21年轉(zhuǎn)回，稅率是25%，你在結(jié)合我的圖看看。

自覺的汽車 追問

2021-08-28 19:17

計算遞延所得稅所使用的稅率是未來稅率，是以差異額為限？不是差異??未來稅率嗎？題目也說未來期間有足夠應(yīng)納稅額抵扣暫時性差異

青程老師 解答

2021-08-28 21:40

暫時性差異并不是說有足夠的應(yīng)納稅額就能立馬抵扣，給你舉個例子，應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備，計提了不能稅前扣除，要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)什么時候能夠?qū)崿F(xiàn)，能夠稅前扣除壞賬準(zhǔn)備的金額還要看什么時候符合稅法扣除要求，不是說有足夠應(yīng)納稅額就行。