糟糕的哈密瓜，數據線 追問

2021-08-27 11:43

生產型的

樸老師 解答

2021-08-27 11:51

免抵退計算過程分為四個步驟： 
第一步：計算當期不得免征和抵扣稅額。當然，如果出口貨物退稅率等于征稅率，則不用計算不得免征和抵扣稅額，直接計算應納稅額。 
當期不得免征和抵扣稅額=（出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率－當期免稅購進原材料價格）×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率） 
第二步：計算應納稅額，如果應納稅額是正數，則繳納增值稅，沒有退稅。如果應納稅額是負數，也就是有留抵稅額，這時才有退稅的問題。在計算應納稅額時，將不得免征和抵扣稅額從進項稅額中扣除。 
當期應納稅額=當期銷項稅額－（當期進項稅額－當期不得免征和抵扣稅額） 
第三步：計算免抵退稅額。 
當期免抵退稅額＝（出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率－免稅購進原材料價格）×出口貨物退稅率 
第四步：比較免抵退稅額和留抵稅額的大小，哪個數小，哪個就是應退稅額。如果當期期末留抵稅額小于當期免抵退稅額，則當期應退稅額等于當期期末留抵稅額，當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額；如果當期期末留抵稅額大于當期免抵退稅額，當期應退稅額等于當期免抵退稅額，當期免抵稅額等于0. 

糟糕的哈密瓜，數據線 追問

2021-08-27 11:59

謝謝老師

樸老師 解答

2021-08-27 12:06

滿意請給五星好評，謝謝