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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2021-08-27 09:59

一、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額,如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷(xiāo),一律記入出口庫(kù)存賬,內(nèi)銷(xiāo)時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷(xiāo)庫(kù)存賬。

(一)購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí),取得增值稅專用發(fā)票:

借:庫(kù)存商品

      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

(二)確認(rèn)外銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷(xiāo)售額:

借:應(yīng)收賬款等

       貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

       貸:庫(kù)存商品

(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計(jì)算應(yīng)收出口退稅額:

借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(六)收到出口退稅款:

借:銀行存款

       貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

二、外貿(mào)公司出口退稅(消費(fèi)稅)核算

外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。

(1)貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率

借:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)

       貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

(2)收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)

借:銀行存款

       貸:應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)

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相關(guān)問(wèn)題討論
您好 您可以打開(kāi)下面鏈接 選擇適用的課程學(xué)習(xí) http://www.qmyseed.com/search.php?word=出口退稅
2020-07-21 12:26:13
您好 您可以打開(kāi)下面鏈接進(jìn)行學(xué)習(xí) http://www.qmyseed.com/course/course_10291.html http://www.qmyseed.com/search.php?word=出口退稅
2020-03-19 12:58:09
您好,會(huì)計(jì)學(xué)堂上有進(jìn)出口課程的,可以先進(jìn)行系統(tǒng)學(xué)習(xí)。
2019-11-06 08:59:52
你好,各地規(guī)定有出入,最好問(wèn)你的稅務(wù)專管員的
2019-08-21 16:55:26
你好 出口退稅,不一定要海外客戶。海關(guān)保稅區(qū),也享受該政策!
2019-07-25 19:23:33
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