小型微利企業2021年判定標準是什么？所得稅稅率是多少？

小型微利企業通常指自我雇傭、個體經營的小企業。因為這類小型微利企業的創立和發展對于創造大量自我就業機會、扶助弱勢群體、促進經濟發展和保持社會穩定都具有一定的積極作用，因此我國不斷給予小型微利企業所得稅優惠政策的支持。那么什么樣的企業算作小型微利企業呢？具體標準又是什么呢？

小型微利企業2021年判定標準是什么？

根據《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》的規定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，按“從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業”判斷企業是否為小型微利企業。

從業人數包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

相關問題解答

問1：工業企業和其他企業的小型微利企業標準一樣嗎？

答：原有政策對工業企業和其他企業的從業人數、資產總額兩項指標分別設置了條件，2019年新出臺的政策對資產總額和從業人數指標不再區分工業企業和其他企業。因此，目前工業企業和其他企業的小型微利企業標準是一樣的，即年應納稅所得額上限都是300萬元、資產總額上限都是5000萬元、從業人數上限都是300人。

問2：企業所得稅匯總納稅的企業，小型微利企業標準中的從業人數、資產總額是否包括分支機構的相應部分？

答：現行企業所得稅實行法人稅制，企業應以法人為主體，計算從業人數、資產總額等指標，即匯總納稅企業的從業人數、資產總額包括分支機構的相應部分。

小型微利企業稅收優惠條件：

1、符合條件的小型微利企業按20%的稅率征收企業所得稅

2、在2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅

3、對年應納稅所得額超過100萬元單不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

小型微利企業不管是查賬征收還是核定征收方式，均可享受優惠政策。

小型微利企業享受優惠的方式：

辦理方式：自行判別、申報享受、相關資料留存備查。


小型微利企業所得稅稅率是多少?

小微企業所得稅稅率是按其所得減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

小微企業所得稅計算:

(一)對于年應納稅所得額在100萬元及以下的企業

計算方法:年應交企業所得稅額=年應納稅所得額*5%

(二)對于年應納稅所得額在100-300萬元的企業

計算方法:應交企業所得稅額=（年應納稅所得額-100）*10%+100*15%