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送心意

鐘存老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格

2021-08-26 19:13

同學(xué)你好
很高興為你解答
給你發(fā)送文件
請(qǐng)你提供電子郵箱地址的

菲菲 追問

2021-08-26 19:15

好的老師,已發(fā)1529686290

菲菲 追問

2021-08-26 19:15

扣扣哦,老師

菲菲 追問

2021-08-26 19:16

銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)入哪個(gè)二級(jí)科目中

鐘存老師 解答

2021-08-26 19:23

已發(fā)送郵箱

請(qǐng)你注意查收

菲菲 追問

2021-08-26 19:39

收到了老師

菲菲 追問

2021-08-26 19:40

沒有看懂

菲菲 追問

2021-08-26 19:40

銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)入哪個(gè)二級(jí)科目中

鐘存老師 解答

2021-08-26 19:51

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額


按照銷項(xiàng)稅的金額結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅
進(jìn)項(xiàng)稅的余額可以不結(jié)轉(zhuǎn)
可以結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅

菲菲 追問

2021-08-26 19:55

轉(zhuǎn)出未交增值稅都是指進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)余才能用嗎

鐘存老師 解答

2021-08-26 20:22

不是的的
期末余額都轉(zhuǎn)到這里

菲菲 追問

2021-08-26 21:57

好的。明白了
借,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷)
貸,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn))
貸,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
理解對(duì)嗎?老師

鐘存老師 解答

2021-08-27 08:33

借,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷)
貸,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn))
貸,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
理解對(duì)

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應(yīng)交增值稅 應(yīng)交消費(fèi)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅 應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船稅 應(yīng)交所得稅 應(yīng)交個(gè)人所得稅等
2019-10-25 22:45:54
同學(xué)你好 很高興為你解答 給你發(fā)送文件 請(qǐng)你提供電子郵箱地址的
2021-08-26 19:13:04
增值稅的會(huì)計(jì)分錄及處理 會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì) 1月16日 (一)、進(jìn)項(xiàng)稅額的核算:   一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣時(shí)的會(huì)計(jì)處理:   1.企業(yè)從國(guó)內(nèi)采購(gòu)的貨物,并取得增值稅專用發(fā)票:   借:應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)   借:材料采購(gòu),原材料、制造費(fèi)用等   貸:應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款   2.企業(yè)接受投資轉(zhuǎn)入的貨物,并取得增值稅專用發(fā)票。   借:應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)   借:原材料等   貸:實(shí)收資本等   3.企業(yè)接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物,并取得專用發(fā)票。   借:應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)   借:原材料等   貸:資本公積   4.企業(yè)接受勞務(wù),取得增值稅專用發(fā)票。   借:應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)   借:其他業(yè)務(wù)支出,委托加工材料等   貸:應(yīng)付賬款、銀行存款   5.企業(yè)進(jìn)口貨物,按海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅額   借:應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)   借:材料采購(gòu)等   貸:銀行存款等   (二)進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣時(shí)的會(huì)計(jì)處理   進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣時(shí)的會(huì)計(jì)處理有以下幾種情況:   1.雖然取得增值稅專用發(fā)票,但按規(guī)定不允許記入進(jìn)項(xiàng)稅額的部分,根據(jù)專用發(fā)票第2聯(lián),依實(shí)際支付金額全額登記有關(guān)賬戶:   借:原材料(或材料采購(gòu))等科目(按實(shí)際支付金額入賬)   貸:銀行存款等科目   雖然取得增值稅專用發(fā)票,但按規(guī)定不允許記人進(jìn)項(xiàng)稅額的部分主要包括下列各項(xiàng):   a.購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的(發(fā)票第4聯(lián))。   b.購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項(xiàng),或者雖注明不符合規(guī)定的。   c.已購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)。   ·購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票,但購(gòu)進(jìn)過程中發(fā)生非正常損失,這樣實(shí)際運(yùn)到企業(yè)人庫(kù)的貨物就不是專用發(fā)要所列的金額,相應(yīng)其注明的稅款也應(yīng)調(diào)整。其購(gòu)進(jìn)貨物按實(shí)存數(shù)量和買價(jià)估價(jià)入賬,損失部分記入“侍處理財(cái)產(chǎn)損益”(待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益)科目,待查明原因再進(jìn)行賬務(wù)處理。此時(shí),憑專用發(fā)票第2聯(lián)和“報(bào)損單”等憑證記賬:   借:待處理財(cái)產(chǎn)損益一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益(損失部份的價(jià)稅合計(jì))   借:原材料(未損失部份)   借:應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(未損失部份所含稅款)   貸:銀行存款(材料采購(gòu))等科目   ·生產(chǎn)周轉(zhuǎn)過程的處理,在生產(chǎn)周轉(zhuǎn)過程中,一般按正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算就可以了。一旦發(fā)生下列情況,就會(huì)涉及到增值稅的計(jì)算:①有用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù);②非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所用購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。對(duì)上述兩種情況,應(yīng)分別核算正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)與非正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)各自所耗原材料及進(jìn)項(xiàng)稅額,具體處理辦法同方法2類似。  ?。ㄈ?、銷項(xiàng)稅額的核算   1.一般納稅人銷售貨物及提供應(yīng)稅勞務(wù)的會(huì)計(jì)處理,會(huì)計(jì)分錄如下:   借:應(yīng)收賬款、應(yīng)付利潤(rùn)等   貸:應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)   貸:產(chǎn)品銷售收入,其他業(yè)務(wù)收入等   發(fā)生的銷貨退回,作相反的會(huì)計(jì)分錄。   ·視同銷售貨物的會(huì)計(jì)處理:   企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目或用于集體福利,按照視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)交增值稅。   借:應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)   借:營(yíng)業(yè)外支出等   貸:應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  ?。ㄋ模┌b物及未退還押金的會(huì)計(jì)處理   1、隨同產(chǎn)品出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,按規(guī)定應(yīng)交增值稅。   借:應(yīng)收賬款等   貸:應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)   2、企業(yè)逾朗未退還的包裝物押金,按規(guī)定應(yīng)交增值稅。   借:其他應(yīng)付款等   貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  ?。ㄎ澹┬∫?guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的會(huì)計(jì)處理   借:銀行存款、應(yīng)收賬款等(銷售收入與稅額合計(jì)數(shù))   貸:應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅。   (六)出口退稅的核算   企業(yè)在收到出口貨物退回的稅款日個(gè)作會(huì)計(jì)分錄如下:   借:銀行存款   貸:應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅(出口退稅)   出口貨物辦理退稅后發(fā)生的退貨或者退夫補(bǔ)交已退回的稅款時(shí),作相反的會(huì)計(jì)分錄。  ?。ㄆ撸┢髽I(yè)上交增值稅的會(huì)計(jì)處理   1、一般納稅人上交增值稅的會(huì)計(jì)處理   借:應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅(已交稅金)   貸:銀行存款   如果企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳的增值稅時(shí),作相反的會(huì)計(jì)分錄。   2、月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入”未交增值稅”明細(xì)科目。   借:應(yīng)交稅金----應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)   貸:應(yīng)交稅金一未交增值稅  ?。场?dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)   借:應(yīng)交稅全----未交增值稅   貸:銀行存款   4、小規(guī)模納稅人上文增值稅時(shí)   借:應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅   貸:銀行存款  ?。ò耍?、增值稅納稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整   增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整,應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金--增值稅稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記本科目。凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額,借記本科科目,貸記有關(guān)科目;全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后,應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額,并對(duì)該余額進(jìn)行處理:   1.若余額在借方,全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額,按借方余額數(shù),借記:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,貸記本科目。   2.若余額在貸方,且“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”賬戶無余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記“應(yīng)交稅金--未交增值稅”科目。   3.若本賬戶余額在貸方,“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記”應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目。   4.若本賬戶余額在貸方,“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個(gè)貸方余額,應(yīng)將這兩個(gè)賬戶的余額沖出,其差額貸記”應(yīng)交稅金一未交增值稅”科目。
2021-07-29 23:02:36
你好,在應(yīng)交增值稅下面設(shè)置三級(jí)科目,比如進(jìn)項(xiàng),銷項(xiàng)稅額
2017-03-08 15:46:16
你去看下財(cái)會(huì)2016.22號(hào)這個(gè)有文件說明,小規(guī)模只做應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅
2019-04-17 10:44:26
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