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軼塵老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,初級會計師
2021-08-25 16:11
1、工資計提（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）
借：制造費用—工資 （生產(chǎn)人員）
管理費用—工資 （管理人員）
銷售費用—工資 （銷售人員）
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
2、計提企業(yè)繳納的五險一金
借：制造費用 （生產(chǎn)人員）
管理費用 （管理人員）
銷售費用 （銷售人員）
貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
應(yīng)付職工薪酬—住房公積金
3、發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬—工資 （應(yīng)發(fā)工資數(shù)）
貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 （實發(fā)工資數(shù)）
其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 （代扣代繳金額）
其他應(yīng)付款—住房公積金 （代扣代繳金額）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 （代扣代繳金額）
4、實際交納
借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
應(yīng)付職工薪酬—住房公積金
貸：銀行存款。
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1、工資計提（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）
借：制造費用—工資 （生產(chǎn)人員）
管理費用—工資 （管理人員）
銷售費用—工資 （銷售人員）
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
2、計提企業(yè)繳納的五險一金
借：制造費用 （生產(chǎn)人員）
管理費用 （管理人員）
銷售費用 （銷售人員）
貸：應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
應(yīng)付職工薪酬—住房公積金
3、發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬—工資 （應(yīng)發(fā)工資數(shù)）
貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 （實發(fā)工資數(shù)）
其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 （代扣代繳金額）
其他應(yīng)付款—住房公積金 （代扣代繳金額）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 （代扣代繳金額）
4、實際交納
借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等
應(yīng)付職工薪酬—住房公積金
貸：銀行存款。
2020-08-03 10:15:00
是的，個人負擔的在工資里面一塊計提
2018-12-27 09:03:19
同學，您好，主要的會計分錄如下：
計提工資：借管理費用-工資 1000 貸應(yīng)付職工薪酬-工資1000。
發(fā)放工資：借應(yīng)付職工薪酬-工資1000 貸銀行存款970 其他應(yīng)付款-個人社保20 應(yīng)交稅費-個人所得稅10
繳個稅時：借應(yīng)交稅費-個人所得稅 貸銀行存款10
繳社保時：管理費用-社保單位100 其他應(yīng)付款-個人社保20 貸銀行存款120.
2020-07-31 14:28:23
分錄參考
可以
2019-07-05 13:21:23
一、計提工資，按應(yīng)發(fā)工資進行計提工資。
借：管理費用——工資
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
假定只有管理人員的工資，如果有其他人員，按員工性質(zhì)入費用。
二、計提社保費用，只計提公司承擔的社保費用，計提分錄是：
借：管理費用——社保費
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費
三、計提公積金的分錄是：
借：管理費用——公積金
貸：應(yīng)付職工薪酬——公積金
按公司承擔的公積金計提。
四、個稅計提，是計提生產(chǎn)經(jīng)營所得的個稅，如果是工資的個稅不存在計提，工資的個稅是代扣代繳，不用計提。
計提生產(chǎn)經(jīng)營所得的個稅的分錄是：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
2020-07-31 15:07:53
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