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送心意

maize老師

職稱(chēng)初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-08-24 10:08

你好 ,這個(gè)可以計(jì)算抵扣,按這個(gè)發(fā)票 金額*9%計(jì)算抵扣

黃鳳 追問(wèn)

2021-08-24 10:15

他開(kāi)始是免稅不是0稅率沒(méi)關(guān)系吧

maize老師 解答

2021-08-24 10:19

是免稅,這個(gè)不是0稅率,是免稅

黃鳳 追問(wèn)

2021-08-24 10:20

好的,謝謝

maize老師 解答

2021-08-24 10:26

好的,我先回復(fù)別的學(xué)員了

黃鳳 追問(wèn)

2021-08-24 10:29

老師那像我們這種行業(yè)稅負(fù)率控制在多少會(huì)比較合適

maize老師 解答

2021-08-24 10:32

可以參考這個(gè),不過(guò)準(zhǔn)確你最好私下問(wèn)下你專(zhuān)管員,武漢這邊沒(méi)有稅負(fù)了,我問(wèn)過(guò)專(zhuān)管員

黃鳳 追問(wèn)

2021-08-24 10:41

我們公司也是湖北,在嘉魚(yú)

黃鳳 追問(wèn)

2021-08-24 10:41

我們這個(gè)稅管員感覺(jué)不好打交道,我們是新公司懷疑他不會(huì)告訴我

maize老師 解答

2021-08-24 10:46

這個(gè)一般是叫老板請(qǐng)吃飯,剩下你懂的,

黃鳳 追問(wèn)

2021-08-24 10:50

好滴,明白

maize老師 解答

2021-08-24 10:52

之后私下問(wèn)下,一般要是有會(huì)說(shuō)的,

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自產(chǎn)自銷(xiāo)的嗎 深加工10% 其他的9%
2020-07-04 21:06:56
你好,免稅農(nóng)產(chǎn)品的普通 發(fā)票可以抵扣
2020-02-26 14:07:22
你好 ,這個(gè)可以計(jì)算抵扣,按這個(gè)發(fā)票 金額*9%計(jì)算抵扣
2021-08-24 10:08:29
您好,一般情況下,農(nóng)村合作社開(kāi)出的農(nóng)產(chǎn)品零稅率的發(fā)票,不能計(jì)算抵扣增值稅的。如果是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開(kāi)出的免稅發(fā)票,一般納稅人收到這種發(fā)票,可以計(jì)算抵扣增值稅的。 票面零稅率和免稅發(fā)票的區(qū)別是 1適用范圍不同 財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十五條第(四)項(xiàng)規(guī)定,境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。 財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件3《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》規(guī)定了四十類(lèi)項(xiàng)目免征增值稅;財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件4《跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》也規(guī)定了一些跨境應(yīng)稅行為適用增值稅免稅政策的情形。 可見(jiàn),增值稅零稅率僅僅適用于跨境應(yīng)稅行為,而增值稅免稅政策不限于跨境應(yīng)稅行為,也適用于境內(nèi)發(fā)生的應(yīng)稅行為。 此外,財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十九條規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅;第三十四條規(guī)定,簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額,指按照銷(xiāo)售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。可見(jiàn)小規(guī)模納稅人計(jì)算增值稅額時(shí)適用征收率,但是由財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十五條的規(guī)定可知,零稅率是增值稅稅率的一種,所以增值稅零稅率政策僅適用于一般納稅人,不適用于小規(guī)模納稅人。增值稅免稅政策適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。 2.增值稅優(yōu)惠幅度和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣待遇不同 增值稅零稅率不僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅,而且,以前各交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的累積增值額也不用繳納增值稅,具體通過(guò)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額來(lái)實(shí)現(xiàn)。但增值稅免稅政策僅僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅,進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣,計(jì)入交易成本,如果稅務(wù)和會(huì)計(jì)上已經(jīng)抵扣了,需做轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額處理。 3.稅收管理要求不同 零稅率是增值稅稅率的一種,只要符合稅法規(guī)定,就可以適用增值稅零稅率,并按月向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理增值稅退(免)稅手續(xù)。增值稅免稅是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,一般需報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法前提下沒(méi)有區(qū)別 財(cái)稅〔2013〕37號(hào)[全文廢止,參看財(cái)稅[2016]36號(hào)]文件明確規(guī)定:“提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)……適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,實(shí)行免征增值稅辦法。”可見(jiàn),在這種情況下,兩者沒(méi)有區(qū)別。 適用簡(jiǎn)易計(jì)算方法的有兩種納稅人:小規(guī)模納稅人;選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的一般納稅人。 一般計(jì)稅方法前提下區(qū)別明顯免征增值稅:應(yīng)納增值稅為0,同時(shí)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 適用零稅率:增值稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額,適用零稅率即銷(xiāo)項(xiàng)稅額為0,應(yīng)納稅額=0-進(jìn)項(xiàng)稅額。這意味著可以退還稅款,或進(jìn)項(xiàng)留抵。通過(guò)公式計(jì)算,有助于理解財(cái)稅〔2013〕37號(hào)[全文廢止,參看財(cái)稅[2016]36號(hào)]文件附件4第四條規(guī)定:“提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù),如果屬于適用增值稅一般計(jì)稅方法的,實(shí)行免抵退稅辦法。” 相比之下,適用零稅率比免征增值稅更實(shí)惠。這就有助于理解財(cái)稅〔2013〕37號(hào)[全文廢止,參看財(cái)稅[2016]36號(hào)]文件附件1《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十四條規(guī)定:“納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的,優(yōu)先適用零稅率。” 附件4第四條規(guī)定:“外貿(mào)企業(yè)兼營(yíng)適用零稅率應(yīng)稅服務(wù)的,統(tǒng)一實(shí)行免退稅辦法。”表面看,似乎給外貿(mào)企業(yè)以更多的扶持。但實(shí)際上,免退稅包括免稅和退稅,如果外貿(mào)企業(yè)選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,因?yàn)椴荒艿挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額,同樣只能免稅,沒(méi)有退稅。 稅收管理要求不同 增值稅有多檔稅率,零稅率也是增值稅的一檔稅率,只要符合文件規(guī)定,就可以適用零稅率。無(wú)須稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案。 但免征增值稅卻是稅收優(yōu)惠,要遵循稅收優(yōu)惠管理的相關(guān)要求,或先經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,或報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 納稅人可以主動(dòng)放棄免稅優(yōu)惠(包括減稅優(yōu)惠,下同)。但一經(jīng)放棄,36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2007〕127號(hào))規(guī)定:“要求放棄免稅權(quán)應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式提交放棄免稅權(quán)聲明,報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。”而且“一經(jīng)放棄免稅權(quán),其生產(chǎn)銷(xiāo)售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅,不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán),也不得根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。” 納稅人也可以放棄適用零稅率,選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用零稅率后,36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用零稅率。但如何辦理放棄適用零稅率手續(xù),暫無(wú)規(guī)定。 對(duì)企業(yè)所得稅收入影響不同 適用零稅率與免征增值稅的區(qū)別還影響到企業(yè)所得稅。 直接減免的增值稅屬于財(cái)政性資金。而財(cái)政性資金要時(shí)符合三個(gè)條件,才可以作為不征稅收入——企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件;財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求;企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。具體文件見(jiàn)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕151號(hào))和《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2011〕70號(hào))。從實(shí)際情況看,很多企業(yè)都無(wú)法同時(shí)達(dá)到這三條,往往被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)并入收入總額,計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。 出口退稅則不視為財(cái)政性收入,不計(jì)算繳納企業(yè)所得稅(見(jiàn)財(cái)稅〔2008〕151號(hào)文件)。
2019-01-07 21:50:32
同學(xué)你好 按照九個(gè)點(diǎn)抵扣
2022-03-24 13:14:24
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