瀾幽香遠 追問

2021-08-18 12:24

輔助材料和費用，如果軟件中沒有受托加工物資科目怎么辦？

郭老師 解答

2021-08-18 12:26

做到原材料里面的。

郭老師 解答

2021-08-18 12:26

入庫的時候，你做到原材料入庫，領用的時候借生產成本貸原材料。

瀾幽香遠 追問

2021-08-18 14:17

如果有受托加工物資，就借記受托加工物資，對嗎？

郭老師 解答

2021-08-18 14:20

你好，主要你不是委托別人來做的，是你給別人做的，這屬于你的成本，相當于你們外購自己生產的意思。

瀾幽香遠 追問

2021-08-18 14:24

是別的公司提供原材料，委托我公司加工，期間發生的輔助材料和人工費等，不是應該先記入受托加工物資然后再結轉到主營業務成本嗎？

郭老師 解答

2021-08-18 14:29

不應該這么做的，完整的分錄，你看一下這個。




收到受托加工的材料時，按合同價(或不記錄實際金額)登記備查簿，借記“受托加工物資――某公司”(注明物資數量)，領用時作相應的附注說明。
對于加工過程中發生的生產成本：
借：生產成本
貸：原材料――輔助材料(應付職工薪酬或制造費用)
加工完成按合同規定發給委托方時：
確認銷售收入
借：應收賬款(銀行存款)
貸：主營業務收入(加工費收入)
應交稅費――應交增值稅(銷項稅額)
――應交消費稅(如果加工的產品屬于消費稅應稅產品的，受托方應該履行代扣代繳消費稅義務，這里的計稅價格一般參照同類產品的價格或組成計稅價格×消費稅稅率)
同時結轉成本：
借：主營業務成本
貸：生產成本
在備查簿中將受托加工物資注銷，貸記“受托加工物資――某公司”(注明物資數量)。
受托方上交消費稅時：
借：應交稅費――應交消費稅
貸：銀行存款