星河老師 解答

2021-08-16 22:54

職工教育經費的扣除比例是工資總額的百分之八。

星河老師 解答

2021-08-16 22:56

所以這個我們及時入賬就可以了，
借管理費用職工教育經費  
貸銀行存款

美好的大山 追問

2021-08-16 22:57

職工教育經費不用計提吧？發(fā)生時直接這樣入賬就可以了吧？

星河老師 解答

2021-08-16 22:58

同學你好，是否要具體要看實際情況的。
比如說我們的職工教育培訓費是在八月份發(fā)生的，但是在12月份才收到相關發(fā)票，那我們就要在八月份進行計提。

美好的大山 追問

2021-08-16 22:59

工資總額是單純的應付工資嗎？是否包含計入工資的職工的福利費？

星河老師 解答

2021-08-16 22:59

如果我們是八月份發(fā)生的培訓費，八月份當月就收到發(fā)票，這個是不需要計提的。

星河老師 解答

2021-08-16 23:00

當然，還有另外一種情況，企業(yè)想通過應付職工薪酬來進行歸集。那么也是可以計提的，
借管理費用職工教育經費
貸應付職工薪酬職工教育經費。

美好的大山 追問

2021-08-16 23:01

這個培訓費就是咱們學堂的線上培訓，長期的，這個需要計提嗎？

美好的大山 追問

2021-08-16 23:03

先發(fā)生費用，后計提怎么解？這個有點想不通。就是現(xiàn)在已經知道有這筆費用了，但是之前沒有計提過職工教育經費

星河老師 解答

2021-08-16 23:04

同學你好，老師給你打個比方，是我們實際工作當中的，比如我們七月份產生的工資，八月份才發(fā)放。

星河老師 解答

2021-08-16 23:04

那我們是不是在七月份預先知道了八月份要發(fā)放工資呢？

星河老師 解答

2021-08-16 23:04

那我們在七月份做賬的時候，就應該對這部分的工資做計提。

星河老師 解答

2021-08-16 23:05

所以是否需要具體是要看實際情況的。

星河老師 解答

2021-08-16 23:05

但是老師看你的描述應該是另外一種情況，比如你在八月份也是這個月付了1萬塊錢，是未來一年的培訓費。

星河老師 解答

2021-08-16 23:06

那這個就是預付賬款，借預付賬款貸銀行存款，每個月實際攤銷的時候借管理費用，職工教育經費貸預付賬款。

美好的大山 追問

2021-08-16 23:10

老師的意思是，在知道的時候先計提：借管理費用-職工教育經費 1萬 貸：應該職工薪酬-職工教育經費 1萬，拿到發(fā)票后：借：應付職工薪酬-職工教育經費 1萬，貸：銀行存款 1萬 。不需要考慮扣除比例也不是像工會經費一樣需要按月計提是嗎？

星河老師 解答

2021-08-16 23:12

同學，你好，你的分錄是正確的。但是職工教育經費是有扣除比例的，是扣除比例，不是繳納比例，工會經費是按收入的2%交給稅務局的。

星河老師 解答

2021-08-16 23:12

我們現(xiàn)在說的是職工教育經費，是所得稅的扣除比例。

星河老師 解答

2021-08-16 23:13

同學，你好，你的分錄是正確的。但是職工教育經費是有扣除比例的，是扣除比例，不是繳納比例，工會經費是按工資的2%交給稅務局的。

星河老師 解答

2021-08-16 23:14

同學，你有學習過企業(yè)所得稅匯算清繳的調整嗎？我是打比方，假設當年的工資總額是10萬，那10萬乘以8%。這個八千就是當年可以扣除的職工教育經費的上限。

美好的大山 追問

2021-08-16 23:19

也就是說按我上面說的處理賬務是對的，就是需要在匯算清繳的時候調增不能扣除的比例就可以了是吧？賬務上已經結束了。我理解的對嗎？

星河老師 解答

2021-08-16 23:27

同學，對的。你的理解正確。賬上處理，按照分錄寫就行了。年末匯算清繳，我們對超出限額的部分做納稅調整。