學堂用戶_ph679507 追問

2021-08-16 15:09

福利匯算清繳是否需要調出

學堂用戶_ph679507 追問

2021-08-16 15:10

老師超過14%

玲老師 解答

2021-08-16 15:17

你好，這個不需要作納稅調整。

學堂用戶_ph679507 追問

2021-08-16 15:19

為什么呢？不是福利費需要調整嗎？

玲老師 解答

2021-08-16 15:19

這個是辭退福利不是工資薪金的福利。

玲老師 解答

2021-08-16 15:21

企業所得稅
辭退福利是企業實際發生的、并且與取得收入有關，應當允許在所得稅前扣除。但是，從會計核算看，辭退福利既不屬于“工資”，也不屬于“職工福利”，是獨立于兩者之外的一個二級科目。
同時，《企業所得稅法實施條例》第三十四條規定：企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出；
《實施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”，是指在“合理工資薪金”五項原則指導下發放的工資薪金總和，不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。
《實施條例》第四十條規定的企業職工福利費，包括以下內容：
1、尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。
2、為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。
3、按照其他規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。
可見，《實施條例》中的工資薪金及職工福利費均不包括員工辭退福利，而且被辭退員工顯然已經不屬于在本企業“任職或者受雇”。
因此，辭退福利不能視為工資薪金和職工福利費，不能作為計提職工福利費、工會經費、職工教育經費（下稱“三項費用”）基數，也不受工資總額14%的限制，更不能作為計算繳納“五險一金”的基數，只能作為企業實際發生的、與取得收入有關的、合理的一項支出在所得稅前扣除。

學堂用戶_ph679507 追問

2021-08-16 15:34

工資薪金不包括職工福利費嗎？

學堂用戶_ph679507 追問

2021-08-16 15:35

工資薪金不包括職工福利費嗎？

玲老師 解答

2021-08-16 15:44

工資總額里包手福利的