請教老師們一個問題，我司經營建筑行業取得酒類發票，按理來是不能抵扣認證，上月已抵扣認證，現稅務要求做進項轉出，同時本月未開具發票，但認證了進項發票，本月認證的進項大于要求進項轉出的數額，請問分錄如何處理？

玲老師

職稱：會計師

2021-08-12 17:54

你好
借成本費用
貸進項轉出
進項大不交稅不用做了

澄澄追問

2021-08-12 17:59

進項留抵也不需要做嗎？

玲老師解答

2021-08-12 18:11

你好
不用單獨做分錄可以你要結轉就這樣做

你好同學：
結轉銷項稅額、進項稅額
增值稅結轉：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
3、結轉未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額，
借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額，
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅
如果進項大于銷項就是最后一個分錄
轉出未交增值稅是屬于應交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。