老師，您請問一下，如果甲公司2020年屬于高新技術企業適用所得稅率15%，2021年不再屬于高新技術企業，適用所得稅率25%。2020年初，，遞所得稅資產45萬，發生轉回110萬，請問一下期末余額多少

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2021-08-11 19:30

45/15%這個是期初的那個差異，用期初的差異減去110，就是期末的差異。用期末的差異乘以15%，就是期末應該有的余額。

聽說追問

2021-08-12 16:05

期末的差異不是乘以25%嗎

陳詩晗老師解答

2021-08-12 16:18

對的呀，期末的差異乘以25%。

聽說追問

2021-08-12 16:22

老師：我都糊涂了，你上面那個回答是“（用期初的差異減去110，就是期末的差異。用期末的差異乘以15%，就是期末應該有的余額）而這次這回答是說25%，到底是15%還是25%呀！

陳詩晗老師解答

2021-08-12 16:33

沒有，就你后面新的稅率是25%。
(45/15%-110)×25%期末的

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