老師，解析中說期末尚未處理，先行處理應(yīng)該怎么處理

Lyle

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2021-08-10 13:12

盤盈固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理如下：

確定盤盈固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)凈值。

借：固定資產(chǎn)

貸：累計(jì)折舊

以前年度損益調(diào)整

計(jì)算應(yīng)納的所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

固定資產(chǎn)盤虧的賬務(wù)處理

報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：

存在可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償?shù)臅?huì)計(jì)處理

借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢

應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額的會(huì)計(jì)處理

借：營(yíng)業(yè)外支出—盤虧損失

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢

。追問

2021-08-10 14:13

老師，存貨盤虧進(jìn)入待處理財(cái)產(chǎn)損益，未找出什么原因?qū)е碌模瑧?yīng)該怎么做賬，

。追問

2021-08-10 14:14

以前年度損益調(diào)整年末沒有余額嗎

Lyle 解答

2021-08-11 10:27

一般盤虧也就直接進(jìn)損失了，無非是批準(zhǔn)的原因

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