一般納稅人外貿公司的外賬怎么做啊？沒有開個銷售發(fā)票，全部是對外貿易，收入怎么做？

樸老師

職稱：會計師

2021-08-06 16:34

同學你好
一、外貿公司出口退稅（增值稅）核算
外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
      應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
      貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
       貸：主營業(yè)務收入
（三）結轉成本：
借：主營業(yè)務成本
       貸：庫存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）
       貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
       貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
       貸：應收出口退稅款（增值稅）
二、外貿公司出口退稅（消費稅）核算
外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率
借：應收出口退稅（消費稅）
       貸：主營業(yè)務成本
（2）收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
       貸：應收出口退稅（消費稅）

同學你好一、外貿公司出口退稅（增值稅）核算外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：借：庫存商品 ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） ? ? ? 貸：應付賬款/銀行存款（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：借：應收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務收入（三）結轉成本：借：主營業(yè)務成本 ? ? ? ?貸：庫存商品（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：借：主營業(yè)務成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額：借：應收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）（六）收到出口退稅款：借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應收出口退稅款（增值稅）二、外貿公司出口退稅（消費稅）核算外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。（1）貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率借：應收出口退稅（消費稅） ? ? ? ?貸：主營業(yè)務成本（2）收到退回的消費稅款時借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應收出口退稅（消費稅）

2021-08-06 16:34:36

還會涉及附加稅費、印花稅、企業(yè)所得稅等。銷售房地產(chǎn)還有土地增值稅。

2018-05-07 11:03:15

享受出口退稅政策

2015-09-29 12:33:04

你好，圖書是免稅的

2021-11-01 20:10:10

對于紅沖的銷售發(fā)票，通常來說，紅沖的成本應該與當時的銷售成本相對應。在您提供的公式中，某產(chǎn)品分配材料費、人工費和制造費用是基于不含稅銷售額來計算的。當發(fā)生紅沖時，應該將紅沖的銷售額從不含稅銷售額合計中扣除，然后再根據(jù)新的不含稅銷售額合計重新計算分配成本。因此，如果8月開票的銷售額對應的成本為5000元，然后10月紅沖了該發(fā)票，那么在紅沖當月，應該將紅沖的銷售額從不含稅銷售額合計中扣除，并重新計算分配成本。如果紅沖的銷售額不足以抵消當時的銷售成本，那么可能需要將多余的成本在以前月份的產(chǎn)品中分攤。

2023-12-13 13:15:07

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師免費咨詢老師

精選問題