酒店轉(zhuǎn)讓費(fèi)借貸方是營業(yè)外收入

借；主營業(yè)務(wù)成本 長期待攤費(fèi)用 貸；銀行存款

如果是別人賠損，借：現(xiàn)金 貸：營業(yè)外收入

你好，看了你的會(huì)計(jì)分錄沒有問題，都是平的

你好!　這是期末余額的方向問題。期末余額在借方和貸方所表示的意義在不同情況下是不同的。 　　一般來說,資產(chǎn)項(xiàng)目的余額會(huì)出現(xiàn)在借方;而負(fù)債和所有者權(quán)益的余額會(huì)出現(xiàn)在貸方.然而,這也并不是一定的.根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和賬戶設(shè)置,可能出現(xiàn)一些特殊的情況.因此,把握經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的本質(zhì)進(jìn)行具體分析,才是解決問題的根本途徑。 　　祥細(xì)的解釋下： 　　會(huì)計(jì)的六大要素相信你已經(jīng)清楚了,它們是資產(chǎn),負(fù)債,所有者權(quán)益,收入,費(fèi)用以及利潤. 其中,資產(chǎn),負(fù)債和所有者權(quán)益屬于資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目,而收入,費(fèi)用和利潤屬于損益表(也可以叫利潤表)項(xiàng)目. 在平時(shí),每一個(gè)具體的賬戶都應(yīng)該是余額的.但是,在期末的時(shí)候卻不一定了. 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目在期末都會(huì)有余額(當(dāng)然余額也可以為0),而利潤表項(xiàng)目中的收入和費(fèi)用在期末都會(huì)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)到"本年利潤"這個(gè)科目,因此,收入和費(fèi)用項(xiàng)目在期末結(jié)轉(zhuǎn)后都是沒有余額的,即余額一定為0."本年利潤"其實(shí)也是一個(gè)過渡科目,最終會(huì)轉(zhuǎn)入未分配利潤. 你應(yīng)該還沒有學(xué)到這里,因此現(xiàn)在只能點(diǎn)到為止. 你目前應(yīng)該記住的就是,資產(chǎn),負(fù)債和所有者權(quán)益在期末都有余額,而收入和費(fèi)用期末都沒有余額. 　　至于余額的方向,由于一般期末余額應(yīng)該為正數(shù),所以余額的方向一般也與該科目記增加的方向相同. 相信你已經(jīng)學(xué)過了,資產(chǎn)是借方記增加,貸方記減少;而負(fù)債和所有者權(quán)益是貸方記增加,借方記減少. 因此,一般情況下,資產(chǎn)的余額應(yīng)該在借方;而負(fù)債和所有者權(quán)益的余額在貸方. 你從會(huì)計(jì)恒等式資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益上也應(yīng)該看得出來這一點(diǎn). 但是這也不是一定的.比如應(yīng)收賬款,一般情況下,應(yīng)收賬款借方記錄的是企業(yè)尚未收到的貨款,而貸方記錄的是收回的應(yīng)收賬款或者注銷的應(yīng)收賬款.一般說來,應(yīng)收賬款借方余額為正,但是,由于還有一個(gè)東西叫預(yù)收賬款,而小企業(yè)是可以不設(shè)置預(yù)收賬款這個(gè)科目的,企業(yè)發(fā)生的預(yù)收賬款可以直接計(jì)入應(yīng)收賬款的貸方.因此,當(dāng)企業(yè)的預(yù)收款很多時(shí),就有可能出現(xiàn)應(yīng)收賬款期末余額為負(fù)的情況. 　　正常情況下,預(yù)提費(fèi)用的余額是在貸方.當(dāng)預(yù)提的費(fèi)用實(shí)際支出時(shí),再將其轉(zhuǎn)出.預(yù)提費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理一般是這樣的: 　　借:管理費(fèi)用(也可能是其它費(fèi)用類科目) 　　貸:預(yù)提費(fèi)用 　　注意這筆分錄,此時(shí)還沒有實(shí)際支付款項(xiàng).我們?yōu)槭裁匆A(yù)提呢?是為了滿足配比原則,合理的將費(fèi)用分?jǐn)偟礁髌?而不是一次性計(jì)入期末.假如我們預(yù)計(jì)年末會(huì)支出一筆12萬的款項(xiàng),此時(shí)我們不會(huì)在期末一次性將這12萬計(jì)入費(fèi)用,而是于本年的每一個(gè)月計(jì)入費(fèi)用1萬.也就是每一個(gè)月預(yù)提1萬元并同時(shí)將其計(jì)入相關(guān)費(fèi)用科目.那么,如果到了年底實(shí)際支出的不是預(yù)計(jì)的12萬,而是14萬呢?就是你說的沒有預(yù)提夠的情況, 此時(shí)我們會(huì)在最后一年將分錄作成這樣: 　　借:管理費(fèi)用 2萬 　　預(yù)提費(fèi)用 12萬 　　借:現(xiàn)金 14萬 　　這樣,12個(gè)月的預(yù)提費(fèi)用全部結(jié)平,預(yù)提費(fèi)用的余額為0了,而實(shí)際支付現(xiàn)金為14萬,比預(yù)提費(fèi)用多出2萬,這2萬其實(shí)還是屬于相關(guān)的費(fèi)用,計(jì)入相關(guān)費(fèi)用科目,在本例中假設(shè)計(jì)入管理費(fèi)用. 　　物資采購的余額是在借方,我好像還沒有看到過出現(xiàn)在貸方的情況.其實(shí)余額的方向應(yīng)該由具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)來決定,要靠自己分析,沒有定論的.像物資采購,在購買物資的時(shí)候計(jì)入借方,買回來后,轉(zhuǎn)為原材料,則物資采購結(jié)平,余額為0,因此這一科目的余額一般是不會(huì)出現(xiàn)在貸方的.