憤怒的小鴨子 追問(wèn)

2021-08-03 16:07

那月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)的分錄怎么寫呢？

莊老師 解答

2021-08-03 16:17

月末有兩項(xiàng)成本需要結(jié)轉(zhuǎn)，一個(gè)是結(jié)轉(zhuǎn)已完工產(chǎn)品，一個(gè)是結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本。目的是正確計(jì)算企業(yè)的產(chǎn)品成本，核算企業(yè)的盈虧，編制財(cái)務(wù)報(bào)告。具體結(jié)轉(zhuǎn)的方法如下：
1、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，期末計(jì)算成本之前將制造費(fèi)用余額全部轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，分錄為：
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費(fèi)用
2、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本，將完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出，分錄為：
借：庫(kù)存商品
貸：生產(chǎn)成本
3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，將銷售出去的產(chǎn)品的庫(kù)存成本結(jié)轉(zhuǎn)，分錄為：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
4、以上所有完畢之后，月末結(jié)轉(zhuǎn)，先結(jié)轉(zhuǎn)收入類，分錄為：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
5、再結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用成本類，分錄為：
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)支出/營(yíng)業(yè)外支出/營(yíng)業(yè)稅金及附加/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用
6、最終將本年利潤(rùn)余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)（可在年終時(shí)做），分錄為：
盈利
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)
虧損
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：本年利潤(rùn)
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，基本上都是從相反的方向轉(zhuǎn)到另一科目。雙向性的科目（如權(quán)益類本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、資本公積等）借貸方都有可能，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)從相反方向結(jié)轉(zhuǎn)。而收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)肯定從借方結(jié)轉(zhuǎn)（因?yàn)榘l(fā)生時(shí)在貸方），成本費(fèi)用類科目結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)從貸方結(jié)轉(zhuǎn)（發(fā)生時(shí)在借方）。