康康 解答

2021-07-27 16:44

暫時性差異是由稅收法規與會計準則確認時間或計稅基礎不同而產生的差異。有“時間性差異”和“其他差異”之分。前者源于會計準則對收入與費用的確認期間不同于稅收法規要求的申報期間；后者則源于會計準則對資產或負債賬面價值的確定不同于稅收法規規定的收稅基礎。
暫時性差異分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。
暫時性差異不僅影響當期的應稅收益，而且影響以后各期的納稅額。因此，暫時性差異需要進行賬務調整。

康康 解答

2021-07-27 16:47

永久性差異
永久性差異是由稅收法規與會計準則計算口徑不一而產生的差異。具體而言，一些會計準則確認的收入或費用，稅收法規不予確認；而另一些在會計準則中不屬于收入的項目，稅收法規卻作為應稅收入。這些差異一旦發生，便永久存在。永久性差異只影響當期的應稅收益，而不影響以后各期的納稅額。因此永久性差異不存在賬務調整問題。[1]
中文名永久性差異
永久性差異是由稅收法規與會計準則計算口徑不一而產生的差異。具體而言，一些會計準則確認的收入或費用，稅收法規不予確認；而另一些在會計準則中不屬于收入的項目，稅收法規卻作為應稅收入。這些差異一旦發生，便永久存在。永久性差異只影響當期的應稅收益，而不影響以后各期的納稅額。因此永久性差異不存在賬務調整問題。

康康 解答

2021-07-27 16:53

不好意思，不屬于差異問題，應該是錄入數字有誤。

癡情的紫菜 追問

2021-07-27 16:57

太專業了不太理解，，你是說當月利潤總額存在調增(調減)項，所得稅不是直接根據利潤總額計算的，是嗎

康康 解答

2021-07-27 17:04

你好！如存在永久性差異，所得稅費用不一定等于會計利潤乘以稅率。

康康 解答

2021-07-27 17:11

你好！看我發的截圖。

康康 解答

2021-07-27 17:13

永久性差異
永久性差異是由稅收法規與會計準則計算口徑不一而產生的差異。具體而言，一些會計準則確認的收入或費用，稅收法規不予確認；而另一些在會計準則中不屬于收入的項目，稅收法規卻作為應稅收入。這些差異一旦發生，便永久存在。永久性差異只影響當期的應稅收益，而不影響以后各期的納稅額。因此永久性差異不存在賬務調整問題。[1]
中文名

康康 解答

2021-07-27 17:14

企業的所得稅費用一定等于企業當年實現
的利潤總額乘以所得稅稅率。（)
來源：財會頭條時間：2021-03-03 11:03:58 人氣：666
企業的所得稅費用一定等于企業當年實現的利潤
總額乘以所得稅稅率。（）
A、正確
B、錯誤
答案：B
解析：本題考查知識點：本題考查知識點：一般
情況下，所得稅費用=利潤總額x所得稅稅率，
但當納稅調整事項影響遞延所得稅費用（或收
益）時，所得稅費用*利潤總額x所得稅稅率。

癡情的紫菜 追問

2021-07-27 17:23

哦哦，那小企準則，就是利潤總額乘所得稅率，是吧

康康 解答

2021-07-27 17:46

畢竟立法機關和立法目的不同，小企業會計準則與企業所得稅法仍有不少差異，納稅人只有掌握這些差異，才能避免納稅風險。

癡情的紫菜 追問

2021-07-27 18:09

好的，謝謝老師！

康康 解答

2021-07-27 18:13

不客氣哈，一起進步。