康康 解答

2021-07-27 16:44

暫時(shí)性差異是由稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)時(shí)間或計(jì)稅基礎(chǔ)不同而產(chǎn)生的差異。有“時(shí)間性差異”和“其他差異”之分。前者源于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)收入與費(fèi)用的確認(rèn)期間不同于稅收法規(guī)要求的申報(bào)期間；后者則源于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債賬面價(jià)值的確定不同于稅收法規(guī)規(guī)定的收稅基礎(chǔ)。
暫時(shí)性差異分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。
暫時(shí)性差異不僅影響當(dāng)期的應(yīng)稅收益，而且影響以后各期的納稅額。因此，暫時(shí)性差異需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

康康 解答

2021-07-27 16:47

永久性差異
永久性差異是由稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算口徑不一而產(chǎn)生的差異。具體而言，一些會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的收入或費(fèi)用，稅收法規(guī)不予確認(rèn)；而另一些在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中不屬于收入的項(xiàng)目，稅收法規(guī)卻作為應(yīng)稅收入。這些差異一旦發(fā)生，便永久存在。永久性差異只影響當(dāng)期的應(yīng)稅收益，而不影響以后各期的納稅額。因此永久性差異不存在賬務(wù)調(diào)整問(wèn)題。[1]
中文名永久性差異
永久性差異是由稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算口徑不一而產(chǎn)生的差異。具體而言，一些會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的收入或費(fèi)用，稅收法規(guī)不予確認(rèn)；而另一些在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中不屬于收入的項(xiàng)目，稅收法規(guī)卻作為應(yīng)稅收入。這些差異一旦發(fā)生，便永久存在。永久性差異只影響當(dāng)期的應(yīng)稅收益，而不影響以后各期的納稅額。因此永久性差異不存在賬務(wù)調(diào)整問(wèn)題。

康康 解答

2021-07-27 16:53

不好意思，不屬于差異問(wèn)題，應(yīng)該是錄入數(shù)字有誤。

癡情的紫菜 追問(wèn)

2021-07-27 16:57

太專業(yè)了不太理解，，你是說(shuō)當(dāng)月利潤(rùn)總額存在調(diào)增(調(diào)減)項(xiàng)，所得稅不是直接根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算的，是嗎

康康 解答

2021-07-27 17:04

你好！如存在永久性差異，所得稅費(fèi)用不一定等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)乘以稅率。

康康 解答

2021-07-27 17:11

你好！看我發(fā)的截圖。

康康 解答

2021-07-27 17:13

永久性差異
永久性差異是由稅收法規(guī)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算口徑不一而產(chǎn)生的差異。具體而言，一些會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的收入或費(fèi)用，稅收法規(guī)不予確認(rèn)；而另一些在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中不屬于收入的項(xiàng)目，稅收法規(guī)卻作為應(yīng)稅收入。這些差異一旦發(fā)生，便永久存在。永久性差異只影響當(dāng)期的應(yīng)稅收益，而不影響以后各期的納稅額。因此永久性差異不存在賬務(wù)調(diào)整問(wèn)題。[1]
中文名

康康 解答

2021-07-27 17:14

企業(yè)的所得稅費(fèi)用一定等于企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)
的利潤(rùn)總額乘以所得稅稅率。（)
來(lái)源：財(cái)會(huì)頭條時(shí)間：2021-03-03 11:03:58 人氣：666
企業(yè)的所得稅費(fèi)用一定等于企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)
總額乘以所得稅稅率。（）
A、正確
B、錯(cuò)誤
答案：B
解析：本題考查知識(shí)點(diǎn)：本題考查知識(shí)點(diǎn)：一般
情況下，所得稅費(fèi)用=利潤(rùn)總額x所得稅稅率，
但當(dāng)納稅調(diào)整事項(xiàng)影響遞延所得稅費(fèi)用（或收
益）時(shí)，所得稅費(fèi)用*利潤(rùn)總額x所得稅稅率。

癡情的紫菜 追問(wèn)

2021-07-27 17:23

哦哦，那小企準(zhǔn)則，就是利潤(rùn)總額乘所得稅率，是吧

康康 解答

2021-07-27 17:46

畢竟立法機(jī)關(guān)和立法目的不同，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅法仍有不少差異，納稅人只有掌握這些差異，才能避免納稅風(fēng)險(xiǎn)。

癡情的紫菜 追問(wèn)

2021-07-27 18:09

好的，謝謝老師！

康康 解答

2021-07-27 18:13

不客氣哈，一起進(jìn)步。