老師，勞務派遣差額開票做賬

答： 你好，例子A公司是一家勞務派遣公司，x。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元，其中需要代發勞務派遣工資75萬元、支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額征收。 第一步:全額確認收入與銷項稅額 借:銀行存款 1,000,000.00 貸:主營業務收入 952,380.95 應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 47,619.05① 第二步:確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借:主營業務成本 914,285.71 應交稅費--應交增值稅(銷項稅額抵減)45,714.29② 貸:應付職工薪酬--應付工資 750,000.00 應付職工薪酬--五險一金 210,000.00

勞務派遣差額納稅，如何做賬

答： 按照財稅【2016】47號規定，分為一般納稅人和小規模納稅人 企業是一般納稅人，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為收入額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 如果小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 而會計處理的規定，則按照財會【2012】13號規定：　　 企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費——應交增值稅"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目. 派遣人員的工資發放不論是是用工方發放，還是勞務派遣方發放。如果勞務公司選擇差額納稅，其會計處理基本一致。 1、一般納稅人 例如：甲公司是一家擁有一般納稅資格的勞務派遣公司。2017年9月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計50萬元，其中需要代發勞務派遣工資28萬元，支付五險一金17萬，共計45萬元。甲公司選擇差額納稅。　　 （1）全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 500 000.00 　　貸：主營業務收入476 190.48 　　　　應交稅費———應交增值稅(銷項稅額) 23 809.52 （2）確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業務成本428 571.43 　　應交稅費———應交增值稅(銷項稅額抵減)21 428.57 　　貸：應付職工薪酬———應付工資 280 000.00 　　　　應付職工薪酬———五險一金 170 000.00 （3）月底結轉未交增值稅 借：應交稅費———應交增值稅(轉出未交增值稅2 380.95 　　貸：應交稅費———未交增值稅(實際繳納數) 2 380.95　　 2.小規模納稅人差額征稅會計處理 　(二)小規模納稅人 【例題】乙公司是一家小規模納稅人勞務派遣公司。2017年9月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計50萬元，其中需要代發勞務派遣工資28萬元，支付五險一金17萬，共計45萬元。乙公司選擇差額納稅。 （1）全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 500 000.00 　　貸：主營業務收入476 190.48 　　　　應交稅費———應交增值稅23 809.52 （2）確認可扣減的成本費用及應交增值稅差額抵減 借：主營業務成本 428 571.43 　　應交稅費———應交增值稅 21 428.57 　　貸：應付職工薪酬———應付工資 280 000.00 　　　　應付職工薪酬———五險一金 170 000.00 （3）實際繳納增值稅的計算 實際繳納數=23 809.52-21 428.57=2 380.95元

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

勞務派遣服務開具差額發票如何做賬

答： （1）全額確認收入與銷項稅額 借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅費———應交增值稅(銷項稅額) （2）確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減” 借：主營業務成本 應交稅費———應交增值稅(銷項稅額抵減) 貸：銀行存款 （3）月底結轉未交增值稅 借：應交稅費———應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸：應交稅費———未交增值稅