老師，除建筑勞務(wù)外，其他勞務(wù)公司一般納稅人和小規(guī)模納稅人增值稅稅率各是多少呀？

maize老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-07-26 11:09

你好要是這個(gè)加工修理修配勞務(wù)，一般納稅人按13% 小規(guī)模1% 這個(gè)勞務(wù)派遣話，這個(gè)一般納稅人6% 簡(jiǎn)易計(jì)稅按5% 小規(guī)模這個(gè)不差額按1% 差額納稅按5%

湯圓追問

2021-07-26 13:06

小規(guī)模這個(gè)不差額按1% 差額納稅按5% ？老師，這句話有點(diǎn)不理解

maize老師解答

2021-07-26 13:09

你好這個(gè)最新小規(guī)模3% 可以減按1% 差額納稅指的是扣除工資社保之后去交增值稅按5%
小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
享受差額這個(gè)是不能按1%