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QQ老師
職稱: 中級會計師
2021-07-22 17:16
軟件產品增值稅即征即退稅額的計算
(一)軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法:
即征即退稅額=當期軟件產品增值稅應納稅額-當期軟件產品銷售額×3%
當期軟件產品增值稅應納稅額=當期軟件產品銷項稅額-當期軟件產品可抵扣進項稅額
當期軟件產品銷項稅額=當期軟件產品銷售額×17%
(二)嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額的計算:
1.嵌入式軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法
即征即退稅額=當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額-當期嵌入式軟件產品銷售額×3%
當期嵌入式軟件產品增值稅應納稅額=當期嵌入式軟件產品銷項稅額-當期嵌入式軟件產品可抵扣進項稅額
當期嵌入式軟件產品銷項稅額=當期嵌入式軟件產品銷售額×17%
2.當期嵌入式軟件產品銷售額的計算公式
當期嵌入式軟件產品銷售額=當期嵌入式軟件產品與計算機硬件、機器設備銷售額合計-當期計算機硬件、機器設備銷售額
計算機硬件、機器設備銷售額按照下列順序確定:
①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定;
②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定;
③按計算機硬件、機器設備組成計稅價格計算確定。
計算機硬件、機器設備組成計稅價格=計算機硬件、機器設備成本×(1+10%)。
相關問題討論

你好,只要是先征后返的稅款,都屬于政府補助,但是免稅、減稅不算。
2018-04-27 11:58:10

早上好啊,主要包括銀行存款、補貼收入、應交稅費 3個科目
1、企業實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅,
借:銀行存款
貸:補貼收入
2、對于直接減免的增值稅,
借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)
貸:補貼收入
2023-05-04 07:45:22

您好,正在給您回復
2023-05-04 07:36:58

嵌入式軟件產品”是指嵌入在計算機硬件、機器設備中并隨其一并銷售,構成計算機硬件、機器設備組成部分的軟件產品。
純軟件和嵌入式軟件正好相反
2019-02-22 00:02:44

你好,具體計算方法與計算公式
當期應納稅額的計算:
當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額) 其中:
(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;
(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)
2019-08-30 08:32:35
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