smiling 追問

2021-07-22 15:35

可是不確定是哪批貨，而且里面還加了一些因貨不好導致的其他損失，金額跟對應的發票對不上

maize老師 解答

2021-07-22 15:40

你看你這個道理是那種？一、經銷企業向生產企業進行索賠
  生產企業（以下簡稱：“我們”）的產品銷售之后，一般仍負有“包修、包退、包換”的三包義務。在“三包期”內，如果消費者對我們的產品不滿意，就會向我們的經銷商提出免費維修，更換備件的要求，然后，經銷商會就發生維修費用再向我們索賠。
  這種所謂的“索賠”實質就是“三包服務”中的包修服務，因為這種包修服務是我們委托經銷商完成的，因此我們應向經銷商支付修理費，也就是我們所說的三包索賠支出。因為經銷商提供的是修理修配勞務，屬于增值稅的征稅范圍，所以可以向我們開具增值稅專用發票，我們可以憑此發票抵扣進項稅額。
  《關于印發增值稅問題解答[之一]的通知》（國稅函發[1995]288號）第七條規定：
     “問：貨物的生產企業為搞好售后服務，支付給經銷企業修理費用，作為經銷企業為用戶提供售后服務的費用支出，對經銷企業從貨物的生產企業取得的“三包”收入，應如何征稅?
    答：經銷企業從貨物的生產企業取得“三包”收入，應按“修理修配”征收增值稅。”
  二、生產企業向供應商進行索賠
  我們在生產過程中，發現原材料的質量不符合要求，進而向供應商提出索賠，這種索賠一般根據材料的價款、耗用的工時費、造成的損失等因素綜合考慮確定索賠金額。這種索賠，根據索賠金額大小，又可以分成金額小于原材料價款的索賠和金額超過原材料價款的索賠。
  （1）金額小于原材料價款的索賠
  我們向供應商收取索賠款，實質上就是供應商的產品因質量出現問題而向我們進行銷售折讓，供應商按照低于正常的銷售價格向我們收取原材料價款。對于銷售折讓，稅法規定應由供應商開具紅字發票。因此，索賠收入不能算作我們的收入，應該是采購貨物的采購成本的降低。
  《增值稅暫行條例實施細則》第十一條規定：“…… 一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發票后，發生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按規定開具紅字增值稅專用發票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。”
  （2）金額大于原材料價款的索賠
  如果因為某種原材料的質量問題，給我們的整個產品造成損失，這時，我們向供應商的索賠就帶有懲罰性質，其金額會大于原材料的價款。這種索賠，實質上就是供應商對我們的一種損失賠償。
  對于損失賠償，它與企業的主營業務并無直接關系，不屬于征收增值稅的范圍，因此，這種索賠不屬于發票事項，供應商的賠款，不是我們的銷售收入，而是我們的損失補償，所以我們不應該給對方按收入開發票，而是按賠償所得開收據給對方即可。
  通過上述分析，可以看出，所說的索賠，實際上只是一種俗稱，它可以細分成上面三種不同的稅收事項。第一種是包修服務，可以由“索賠方”開具應稅勞務為“修理修配”的增值稅專用發票；第二種是銷售折讓，應由供應商開具紅字發票；第三種是損失賠償，不屬于發票事項，開具收據即可。
來源：百丞稅務秘書 作者：百丞稅務秘書

maize老師 解答

2021-07-22 15:41

你看你這個是那種？你看我發那個說明，根據這個你去分析 看屬于那種，要是這種那收據做賬，做營業外支出，如果因為某種原材料的質量問題，給我們的整個產品造成損失，這時，我們向供應商的索賠就帶有懲罰性質，其金額會大于原材料的價款。這種索賠，實質上就是供應商對我們的一種損失賠償。
  對于損失賠償，它與企業的主營業務并無直接關系，不屬于征收增值稅的范圍，因此，這種索賠不屬于發票事項，供應商的賠款，不是我們的銷售收入，而是我們的損失補償，所以我們不應該給對方按收入開發票，而是按賠償所得開收據給對方即可。

smiling 追問

2021-07-22 16:18

那我方現在是供應商，客戶給我們開個收據，然后我們做賬營業外支出可以嗎

maize老師 解答

2021-07-22 16:23

是的要是這個第3種話是的，