老師，個體戶核定征收的個人所得稅是按照經營所得申報嗎，經營所得是要減去成本、費用那些嗎

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2021-07-22 13:16

你好這個核定話不減掉成本和費用，應納稅所得額不超過100萬，稅額可以減半，
二、核定征收方式
核定征收個人所得稅方式包括定期定額征收、核定應稅所得率征收、定率征收。
（一）定期定額征收方式的計算
1．實行定期定額征收方式的，應納所得稅額的計算公式如下：
應納所得稅額＝收入總額×核定征收率
收入總額為不含增值稅收入額。
2．核定征收率的標準按《個人所得稅核定征收率表》（見附件1）執行。
（二）核定應稅所得率征收方式的計算
1．實行核定應稅所得率征收方式的，應納所得稅額的計算公式如下：
應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率
應納稅所得額＝收入總額×應稅所得率
或＝成本費用支出額/（1－應稅所得率）×應稅所得率
收入總額為不含增值稅收入額。
其中涉及合伙企業的，應當再按照分配比例，確定各個個人合伙人的應納稅所得額。
2．應稅所得率的標準按《個人所得稅核定應稅所得率表》（見附件2）執行。
3．經營多業的，無論其經營項目是否單獨核算，均應當根據其主營業務確定適用的應稅所得率。
（三）定率征收方式的計算
1．實行定率征收方式的，應納所得稅額的計算公式如下：
應納所得稅額＝收入總額×核定征收率
收入總額為不含增值稅收入額。
2．核定征收率的標準按0．8％執行。

三、按照稅務機關核定征收繳納個人所得稅的納稅人采取偷稅手段隱瞞收入額或者不進行納稅申報，不繳或者少繳應納個人所得稅進入稅務檢查程序的，稅務機關對采取定期定額征收的納稅人依照附件1規定的征收率計算其應納稅額，對采取其他征收方式的納稅人依據附件2規定的應稅所得率計算其應納稅額，追繳其不繳或者少繳的稅款。

四、本公告自2019年1月1日起施行。凡以前規定與本公告規定不一致的，按照本規定執行。按照原有規定多繳納稅款的，可依法申請辦理退抵稅。《深圳市地方稅務局關于個人所得稅征收管理若干問題的公告》（深圳市地方稅務局公告2016年第2號）同時廢止。
附件：
1.個人所得稅核定征收率表（按月）
2.個人所得稅核定應稅所得率表

食其追問

2021-07-22 13:32

老師如果是個體戶小規模查賬征收，個人所得稅是不是經營所得-成本-費用，來繳納個人所得稅

maize老師解答

2021-07-22 13:33

是的，這個是季度預繳算法，應納稅所得額=利潤總額本年累計數-彌補以前年度虧損-投資者減除費用本年累計數- 1.基本養老保險費本年累計數 - 2.基本醫療保險費本年累計數- 3.失業保險費本年累計數 - 4.住房公積金本年累計數
應補退稅額=(應納稅所得額*稅率-速算扣除數)/2-之前季度預繳

食其追問

2021-07-22 13:37

如果我的主營業務成本沒有發票票，只有自己核算的一個成本可以作為成本來減嗎

maize老師解答

2021-07-22 13:40

https://mp.weixin.qq.com/s/MFANfdOsx8wD2FcC2e0YVA查賬匯算清繳說明這個你可以去看下視頻

maize老師解答

2021-07-22 13:40

你好，查賬話，不行，你這個沒有發票是一樣匯算清繳需要納稅調增

食其追問

2021-07-22 13:42

企業是做承包工程的，最主要就是人工，人工就是主營業務成本，所以沒有票啊

食其追問

2021-07-22 13:42

人工成本比較高，最后利潤就比較少，這個稅務局認可嗎？

maize老師解答

2021-07-22 13:46

那這個根據人員工資做成本，這個去開通工資薪金個稅申報，

maize老師解答

2021-07-22 13:46

這個發出工資，這個按工資薪金申報個稅，就可以扣除
了

食其追問

2021-07-22 13:54

如果沒去申報工資薪金個稅，就算自己扣除了，匯繳的時候那要納稅調增的是嗎？

maize老師解答

2021-07-22 13:58

是的按原理是的，不過你可以問下你稅局口徑，我看法是需要納稅調增

老師，個體戶核定征收的個人所得稅是按照經營所得申報嗎，經營所得是要減去成本、費用那些嗎

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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