文老師 解答

2014-11-28 15:35

你是說增值稅不得抵扣的情形嗎？還是所得稅費用扣除限額的情形？

文老師 解答

2014-11-28 15:42

所得稅計算中費用扣除限額的情形：1、業務招待費，在*60%之后與銷售收入的千分之五比熟低原則。2、廣告費宣傳費，在銷售收入15%后多余部分可以在下一個年度抵扣。3、職工福利費，工資總額（地稅申報的）14%。4、職工教育經費工資總額（地稅申報的）2.5%多余部分可以在下一個年度抵（注高新企業可以全核扣除）5、職工工會經費，工資總額（地稅申報的）2%以內。6、捐贈支出，（會計利潤總額的）12%以內。基本上就是這些。

文老師 解答

2014-11-28 16:30

職工福利費，一般是按公司實際發生的計入，但職工教育經費、職工工會經費，你沒有發生，也要計提繳納的，地稅的申報系統里有這一塊的申報的，一般季度申報，是按工資總額百分比申報繳納的，工資總額，你不是要申報個人所得稅的嗎？地稅當然知道了。